P116中央银行业务习题答案PPT文档格式.ppt

1、总行重点库发行基金重点库重点库重点库重点库 500500500500万元万元万元万元收入：印制及销毁票币收入：印制及销毁票币元券元券元券元券 500500500500万元万元万元万元2 2 2 2第第2 2题题人民银行业务库，向发行库取款人民银行业务库，向发行库取款7 7 000000万元，会计部门填制万元，会计部门填制“发行基金往来发行基金往来”科目现金收入传票及发行基金往来表外科目科目现金收入传票及发行基金往来表外科目付出传票。付出传票。业务库业务库的处理：的处理：发行库发行库的处理：中中 央央 银银 行行 业业 务务付出：发行基金付出：发行基金 7 000 7 000 7 000 7 0

2、00万元万元万元万元借：库存现金借：库存现金 7 000 7 000 7 000 7 000万元万元万元万元 贷：发行基金往来贷：发行基金往来 7 000 7 000 7 000 7 000万元万元万元万元3 3 3 3付出：分支库发行基金付出：分支库发行基金本本本本库库库库 7 0007 0007 0007 000万元万元万元万元第第第第5 5 5 5题题题题某银行的某分行向人民银行缴存财政性某银行的某分行向人民银行缴存财政性存款时，按照规定比例计算出应缴存金额存款时，按照规定比例计算出应缴存金额7272万元，万元，填制填制“缴存财政（一般）性存款划拨凭证缴存财政（一般）性存款划拨凭证”。人

3、。人民银行收到该银行某分行划拨凭证的第三、四联民银行收到该银行某分行划拨凭证的第三、四联和缴存存款科目余额表。和缴存存款科目余额表。中央银行中央银行的处理：商业银行商业银行的处理：中中 央央 银银 行行 业业 务务借：某银行准备金存款借：某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行 72727272万元万元万元万元 贷：某银行缴来财政性存款贷：某银行缴来财政性存款某分行某分行某分行某分行 72727272万元万元万元万元4 4 4 4借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项财政性存款财政性存款财政性存款财政性存款 72 72 72 72万元万元万元万元 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项央行

4、存款央行存款央行存款央行存款 72727272万元万元万元万元第第第第6 6 6 6题题题题某银行某分行向中央银行申请年度性贷某银行某分行向中央银行申请年度性贷款款6 0006 000万元，经中央银行审核无误后，办理转账万元，经中央银行审核无误后，办理转账会计处理。会计处理。2 2年后，该银行某分行归还贷款，支付年后，该银行某分行归还贷款，支付利息利息6 0006 000元。元。发放贷款发放贷款的处理：u中央银行中央银行中央银行中央银行的处理：u商业银行商业银行商业银行商业银行的处理：某银行贷款借：某银行贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款 6 0006 0006 0006 000万元

5、万元万元万元 贷：某银行准备金存款贷：某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行 6 0006 0006 0006 000万元万元万元万元5 5 5 5借：存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款 6 000 6 000 6 000 6 000万元万元万元万元 贷：向中央银行借款贷：向中央银行借款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款 6 0006 0006 0006 000万元万元万元万元归还贷款归还贷款的处理：某银行准备金存款某分行某分行某分行某分行 6 000.66 000.66 000.66 000.6万元万元万元万元 贷：某银行贷款贷：某银行贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款

6、年度性贷款 6 000.06 000.06 000.06 000.0万元万元万元万元 利息收入利息收入利息收入利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入某银行借款利息收入 0.60.60.60.6万元万元万元万元6 6 6 6借：向中央银行借款借：向中央银行借款年度性贷款年度性贷款年度性贷款年度性贷款 6 000.06 000.06 000.06 000.0万元万元万元万元 利息支出利息支出利息支出利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出 0.60.60.60.6万元万元万元万元 贷：存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款 6 00

7、0.66 000.66 000.66 000.6万元万元万元万元第第第第7 7 7 7题题题题某银行某支行因资金周转发生困难，某银行某支行因资金周转发生困难，20092009年年7 7月月2929日将未到期的商业贴现票据日将未到期的商业贴现票据600600万元万元向中央银行申请再贴现，实付金额为向中央银行申请再贴现，实付金额为554554万元。万元。再贴现再贴现的处理：再贴现借：再贴现某银行某支行某银行某支行某银行某支行某银行某支行 600600600600万元万元万元万元 贷：某银行准备金存款某支行某支行某支行某支行 554554554554万元万元万元万元 利息收入利息收入利息收入利息收入

8、某银行利息收入某银行利息收入某银行利息收入某银行利息收入 46464646万元万元万元万元7 7 7 7借：存放中央银行款项央行存款央行存款央行存款央行存款 554554554554万元万元万元万元 利息支出利息支出利息支出利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出人行往来利息支出 46464646万元万元万元万元 贷：向中央银行借款再贴现借款再贴现借款再贴现借款再贴现借款 600600600600万元万元万元万元作业练习作业练习1 120102010年年6 6月月2525日，日，甲公司甲公司存入存入商业银行商业银行一年一年期期定期存款定期存款1010万元，存入时月万元，存入时月

9、利率利率为为1.651.65 。20112011年年6 6月月2020日，日，商业银行商业银行计算结转当季利息计算结转当季利息，6 6月月2525日日该存款该存款到期。到期。试计算上述业务利息，试计算上述业务利息，并并做相应会计分做相应会计分录录。20102010年年6 6月月2525日日，开户存入，开户存入的处理：商商 业业 银银 行行 业业 务务借：吸收存款借：吸收存款活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）100 000100 000100 000100 000 贷：吸收存款贷：吸收存款定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司

10、）100 000 100 000 100 000 100 0008 8 8 8付出：重要空白凭证付出：重要空白凭证单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书 1 1 1 1份份份份20112011年年6 6月月2020日结息日日结息日，预提当季利息：预提当季利息：u利息利息=100 000=100 0003 31.651.65=495=495元元20112011年年6 6月月2525日日，存款到期，还本付息，存款到期，还本付息：u应付利息应付利息=100 000=100 0003 31.651.654=1 9804=1 980元元商商 业业 银银

11、行行 业业 务务借：吸收存款定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）定期存款（甲公司）100 000100 000100 000100 000 应付利息应付利息应付利息应付利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息 1 9801 9801 9801 980 贷：吸收存款活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）活期存款（甲公司）101 980 101 980 101 980 101 9809 9 9 9借：利息支出借：利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出定期存款利息支出 495495495495 贷：应付利息贷：应付利息应

12、付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息应付定期存款利息 495 495 495 495作业练习作业练习2 220112011年年1 1月月1010日日，张某张某开立一开立一活期储蓄活期储蓄账户账户，其存款账，其存款账户户如如下下表所示表所示：商商 业业 银银 行行 业业 务务10101010账号：吸收存款账号：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款户名：户名：张某张某 利率：利率：0.72%0.72%20112011年年摘摘 要要借方借方贷方贷方余余 额额（贷）（贷）日数日数积数积数月月日日1 11010新开户存入现金新开户存入现金4 0004 0004 0004 0005454545421

13、6 000216 000216 000216 0003 35 5支取支取1 5001 5002 5002 5001616161640 00040 00040 00040 0003 32020结息结息2 5002 5002 5002 500256 000256 000256 000256 0003 32121一季度利息一季度利息5.125.125.125.122 5052 5052 5052 5051616161640 08040 08040 08040 0804 46 6续存续存1 5001 5004 0054 0054 0054 00551515151204 255204 255204 255204 2555 52727销户销户4 005.124 005.124 005.124 005.120 0244 335244