银行柜台业务综合习题集111Word文档下载推荐.docx

1、1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50.000元。2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2.000元。3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款200.000元。4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100.000元，存款年利率为2.43%，已经提取利息支出1.800元。将存单本息转入活期存款帐户。5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为404.000元，由于错帐更正应冲减积数4.000元。活期存款年利率为1.44%。6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为35.000.000元，2年期单位定期存款累计应计息积数

2、为22.000.000元。其中，1年期定期存款的年利率为2.25%；2年期定期存款利率为2.43%。练习四练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。二、 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下：存款分户帐百货大楼 年利率：1.5XX年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日621开户53.205.0024转存4.709.2030转支5.400.00710现收8.450.006.000.00166.830.00314.812.3086.785.00195.116.70现付568.40917.980.0010.845.902018.205.50利息入帐2某支行20XX年第四季度活期存款科目余

3、额表的最后一页内容如下：计息余额表科目：活期存款 利率：户名伟力百货店现代时装店审美理发店合计9/2112/15累计法积数32.895.236.8590.886.352.0587.014.987.68210.796.576.5812/1641.241.2030.684.5624.807.3012/1711.185.0030.899.5129.665.3312/1811.587.3829.320.0524.655.2312/1911.084.3029.899.6531.893.7312/2011.567.3032.685.3530.995.25调整积数（+）1.123.00（-）1.123.00

4、9/2112/20利息金额三、 要求：1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。 四、答案：业务序号会计分录2练习五一、目的：练习存款业务的核算二、资料：1.某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。2.某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下： 利率：1999年3452918结息转收提现委托收款信汇汇入25.00贷方2.000.001.000.003.000.005002.500.

5、004.000.006.500.007.500.00三、要求：1、 将上表补充完整。2、 计算单位第二季度存款利息并转帐。练习六练习贷款业务的核算。根据下列各项业务编制会计分录。（一）工商银行某市支行8月份发生下列贷款业务：1、8月2日，开户单位第一机床厂申请的中期贷款100.000元，经信贷部门审查同意，于本日发放，转入该厂存款帐户。2、8月6日，开户单位市纺织厂的中期贷款200.000元到期，该单位帐户无款支付，银行按规定转入该单位逾期贷款帐户。3、8月7日，开户单位某服装厂归还2月7日借的短期贷款100.000元，月利率为6，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。 4、8月17日，开户单位

6、百货公司申请办理抵押贷款1.200.000元，审核后办理。5、8月18日，开户单位鸿发贸易公司一笔3年期贷款100.000元逾期90天未还，转入非应计贷款，同时转销应收利息20.000元。6、8月20日，计提本月借款人塑料厂贷款利息5.000元。7.8月22日，银行将贷款户某工厂逾期未还的抵押贷款的抵押物处置，抵押物价值150 000元，抵押贷款本息合计56 245元，处置抵押物的收入为60000元。（二）目的：练习提取货款损失准备和核销呆账贷款业务的核算。资料：工商银行某市分行年末“贷款损失准备”科目余额为8.000.000元；2月份报经批准核销华通商场的损失贷款150.000元；第一季度末

7、该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为9.500万元；4月份又收回原已核销的一笔贷款100.000元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为88.000.000元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求：根据上述资料计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。（三）目的：练习承兑汇票贴现的核算1、8月15日，收到承兑行建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款34.000元。2、8月10日，开户单位第一百货商店持同城银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票金额为200.000元，汇票到期日为12月4日，经信贷部门审查后给予受理（月贴现率为6）。3、8月16日，给开户单位市纺织厂贴现的

8、商业承兑汇票200.000元未能按期收回票款，特向贴现申请人收取票款；该单位存款账户余额只有150.000元。（四）计算题1、开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300.000元，期限3个月、利息2.7，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。2、开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500.000元，期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300.000元，余款200.000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率3.6,逾期息0.3）。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。3、开户单位服装公司4月17日持面额10

9、0.000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。练习七练习支票业务的核算1.开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费1.680.50元。2.开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方16.400.60元。3.收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268.000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 4.本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5.000元。5.交换提回支票退票一份，系

10、本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12.000元，因存款余额不足退回。6.第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7.000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。二、目的：练习银行汇票业务的核算。建设银行某市支行10月20日发生下列银行汇票业务：1中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金20.000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。2开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额150.000元，实际结算金额147.000元，经审查无误

11、办理转账。3开户单位松江机床厂提交银行汇票申请书，金额700.000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。4接到异地某行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12.000元，原汇票金额15.000元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。5张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核元误，付给现金1.000元。6接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额23.000元，原汇票金额25.000元，原汇款单位是开户单位电视机厂。7李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款5.600元，经审核无误后付给现金。8接到异地某

12、行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额210.000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。三、目的：练习汇兑业务的核算。建设银行某市支行10月20日发生下列汇兑业务1.开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2.500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。2.李明提交电汇凭证及现金1.300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。3.收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款7.000元，审核无误予以收账。4.收到异地某行处寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清差旅费3.000无，银行审核无误办理转账。5.黄明持通知及个人