税法教案.docx

1、 税法学教案 第一章税法的基础理论重点掌握：税法及其调整对象，税收及其特征。 1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 2税收三大特征：A无偿性B强制性C固定性 3税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以 及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。 4税法体系：是指构成税法全部内容的各种规范的有机体。 5税法调整对象：是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。二、1税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。 2税收法律关系的特征： （1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。 （2）税收法律

2、关系中的主体从形式上看其权利、义务是不对等的。 （3）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。 （4）税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。 3税收法律关系的构成： （1）税收法律关系的主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人。 （2）税收法律关系的内容：是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承担的义务。 （3）税收法律关系的客体：是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。三、1税法构成要素： （1）税法主体：是指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人，包括征税和纳税主体。 （2）征税对象：是指税法规定对什么征税。 （3）税目：是征税客体的具

3、体化。 （4）计税依据：是计算应纳税额的基数。 （5）税率：是应纳税额与计税依据之间的比例。包括A定额税率B比例税率C累进税率。 （6）纳税环节：是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。 （7）纳税与申报期限 （8）纳税地点 （9）减税免税：包括A法定减免B特案减免C临时减免 （10）违法处理四、1税法分类：A按功能与作用划分：实体税法，程序税法B按征税对象划分：流转水产法，所得税法，财产税法，行为税法，资源税法。C按是否转嫁划分：间接税法，直接税法。D按适用主体划分：涉内税法，涉外税法。 2起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。 3免征额：是指税法规定的征税

4、对象中免予征税的数额。 第二章税罚的基本原则重点掌握：税法的基本原则，税收的基本原则。一、1税收的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的准则，它包括税收的基本 原则和具体原则。 2税收的基本原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的基本原则。 （1）税收公平原则 （2）税收效率原则 3税收的具体原则：是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种适用的准则。 （1）财政原则 （2）宏观调控原则 二、1税法的原则：是指一个国家在一定的政治、经济条件下指导税法活动的准则。 2税法的原则： （1）税收法定原则 （2）税法公平原则 （3）税法效益原则 3税法的具体原则

5、：是指在某些税法活动中所涉及的税法原则。它包括A实质征税原则B简化手续原则 第三章我国税法的沿革重点掌握：我国现行税法制度的内容。 一、1我国原税法制度存在的弊端： （1）税法制度不统一 （2）政府与国营企业之间的分配关系不规范 （3）原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的要求 2我国现行税法制度的主要内容： （1）流转税法制度的改革 （2）企业所得税法制度的改革 （3）个人所得税法制度改革 （4）其他税法制度的改革 （5）税收征收管理制度的改革 第四章税务机关组织法重点掌握：税务机关内部组织制度，国家和地方税务机关的职能，税务代理机构的组织制度。 一、1税务机关：是政府依据税收组织法律设

6、立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性 政府机关。 2税务机关的外部组织制度： （1）财政与税务机关 （2）地方各级人民政府与税务机关 （3）有关部门和单位与税务机关 3税务机关的内部组织制度： （1）税务机关的内部组织制度 （2）各级税务机关的设置 （3）税务机关内部的职责分工A税务管理B税款征收C税务稽查D税务行政复议机构 二、1国家、省级、市级税务机关的职责和权限（略） 2税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内收纳税人、扣缴义务人的委托代为 办理税务适宜的各项行为的总称。 第五章税务信息管理法 重点掌握：税务登记的主体制度，帐征凭证的设置制度，纳税的期限和方

7、式制度。 一、1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并 据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。 2税务登记管理制度包括： （1）税务登记的主体制度 （2）税务登记的内容制度 （3）税务登记的程序制度 （4）税务登记种类制度 （5）税务登记的使用制度 （6）税务登记的检查制度 二、1收付凭证管理制度： （1）发票管理的主体 （2）发票的印制管理 （3）发票的领购和使用 （4）发票的保管 （5）发票的缴销 2纳税申报管理制度： （1）纳税申报主体制度 （2）纳税申报内容制度 （3）纳税申报方式制度 （4）纳税申报期限制度 第六章税款征收管理法 重点

8、掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调整制度，税款征收方式制度，税款征收措施制度。 一、1税款征收：是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库，是税收管理工作中的中心环节， 是税收征管工作的归宿。 2税款征收方法： （1）按照计算方法分类A查帐B查定C查验D定期定额征收 （2）按照缴库渠道分类A纳税人直接向国库经收处缴纳B税务机关自收税款并办理入库手续C代扣代缴 代收代缴税款D委托代征税款E邮寄申报纳税F其他方式 （3）按照征收手段分类A纳税人自核自缴和自报核缴B税务机关强制征收 2税款征收措施制度： （1）加受滞纳金制度 滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机

9、关从滞纳之日起，按日 按比例加收的金额。 （2）税收保全措施 税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到 有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。 （3）税收强制执行措施 （4）欠税清缴制度 欠税：是纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。 （5）税款延期缴纳制度 （6）税款的退补和追征制度 （7）减税、免税管理制度 二、1税款征收检查制度：是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的情况进行监督检查 充分发挥税收职能的法律制度。 它包括：（1）税务检查原则制度 （2）税务检查内容制度 （3）税务检查程

10、序制度 （4）税务检查权利、义务制度 第七章流转税法 重点掌握：流转税的特点，构成，我国增值税制度的特点与内容；我国消费税制度的内容。 一、1流转税：是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。 2流转税的特点： （1）征税范围广、税源大。 （2）收入及时 （3）以商品交换和有偿提供劳务为前提 （4）征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系 （5）不考虑从事经济活动的人的情况，一律采用比例税率 （6）税额成为商品的价格或服务收费标准有机组成部分 3流转税的种类： （1）依据计税依据不同分为A以流转总额为计税依据的流转税B以流转过程中的增值额为计税依据 的流转

11、税 （2）依据征税环节的不同分为A单环节征收的流转税B多环节征收的流转税 （3）依据征收范围的不同分为A对商品和劳务普遍征收的流转税B对消费品征收的流转税和选择部分 部分征收的流转税 （4）依据计税方式的不同分为A从价计征的流转税B从量计征的流转税 （5）依据行使征税权力的机关的不同分为A由税务机关征收的流转税B由海关征收的流转税 二、1增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。 2增值税的特点： （1）增值税只对流转额中的增值额部分征税 （2）增值税具有中性税收的特征 （3）增值税实行道道征税的原则 （4）增值税设置有零税率 3增值税的类型；（）生

12、产型的增值税（）收入型的增值税（）消费型的增值税4增值税的税额计算（重点讲授） 5我国增值税制度的特点： （1）征税范围大 （2）实行价外税 （3）实行生产型增值税 （4）采用税款抵扣的方法计算应纳的税款 （5）划分一般纳税人和小规模纳税人 6增值税的纳税人: (1)一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，会计核算健全的企业和企业性 单位。 （2）小规模纳税人的年销售额标准为：A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物 生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在100万元以下的；B从事 货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。 7增值税的征税范围： （1）销售货物 （2）进口货物 （3）提供加工劳务、修理修配劳务 8增值税