了解被审计单位与环境工作底稿Word文件下载.docx

1、2、生产经营周期性及季节性情况3、产品生产技术的变化4、能源供应与成本情况5、行业的关键指标和统计数据二、所处的法律环境及监管环境1、适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（续）2/22、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动3、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策4、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求三、其他外部因素1、 宏观经济的景气度2、 利率和资金供求状况3、 通货膨胀水平及币值变动4、 国际经济环境和汇率变动调查总体评价：（被审计单位所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大错报风险

2、，考虑项目组是否配备了具有相关知识和经验的成员）被审计单位的性质Y1-21/4一、所有权结构1、股东及股权比例2、所有者与其他人员或单位之间的关联方关系3、关联方关系是否已经得到识别4、关联方交易是否得到恰当核算二、被审计单位的治理结构及组织结构1、治理层是否能够在独立于管理层的情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断2、是否存在复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特殊目的实体核算等情况。 被审计单位及其环境基本情况调查被审计单位的性质（续）2/4三、被审计单位的经营活动1、主营业务的性质2、与生产产品或提供劳务相关的市场信息3、

3、业务的开展情况4、联盟、合营与外包情况5、从事电子商务的情况6、地区与行业分布7、生产设施、仓库的地理位置及办公地点8、关键客户3/49、重要供应商10、劳动用工情况11、研究与开发活动及其支出12、关联方交易（主要类型）四、被审计单位的投资活动1、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况2、证券投资、委托贷款的发生与处置3、资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动4、不纳入合并范围的投资4/4五、被审计单位的筹资活动1、债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资。2、固定资产的租赁3、关联方融资4、实际受益股东5、 衍生金融工具的运用（了解被审计单位的性质有助于

4、注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报，及分析是否可能导致财务报表发生重大错报）被审计单位对会计政策的选择和运用Y1-31/11、 重要项目的会计政策和行业惯例2、 重大和异常交易的会计处理方法3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响4、会计政策的变更5、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度6、会计政策变更的原因及其适当性，是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定7、是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项（了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，

5、是否符合被审计单位的具体情况）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险Y1-41、是否存在行业发展，及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险2、是否存在开发新产品或提供新服务，及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险3、是否存在业务扩张，及其可能导致的被审计单位对市场需求的估计不准确等风险4、是否存在新颁布的会计法规，及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整，或会计处理成本增加等风险5、是否存在监管要求，及其可能导致的被审计单位法律责任增加等风险6、是否存在本期及未来的融资条件，及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险7、信息技术的运

6、用，及其可能导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险8、经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报（被审计单位的目标和战略，以及可能导致财务报表重大错报的相关经营风险）被审计单位财务业绩的衡量和评价Y1-51、关键业绩指标2、 业绩变动趋势3、 预测、预算和差异分析4、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策5、分部信息与不同层次部门的业绩报告6、与竞争对手的业绩比较7、外部机构提出的报告8、内部信息系统生成的财务业绩衡量指标相关信息是否可靠（内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或歪曲财务报表）险）被审计单位内部控制了解和评价表Y2被审计会计报表属

7、期一、从整体层面了解和评价内部控制 了解和评价情况总体说明： （内部控制调查综合评价表（一）1、2、3、二、从业务流程层面了解和评价内部控制 （内部控制调查综合评价表（二）内部控制调查综合评价表（一）整体层面Y2-1内部控制五要素调查综合评估项 目控制程度备 注强弱一般控制环境1治理层的参与程度2对诚信和道德价值观念的沟通与落实3管理层的理念和经营风格4企业组织结构5职权与责任的分配6人力资源政策与实务7对胜任能力的重视风险评估过程风险的识别风险的评估风险的应对信息系统与沟通与财务报告相关的信息系统控制活动授权业绩评价信息处理职责分离实物控制对控制的监督对内部控制的监督对内部控制的评价结论：控制环境调查问卷Y2-1-11/3被调查人调查结果备注是否不适用一、治理层的参与程度1、董事会是否设立了审计委员会或类似机构？2、董事会、审计委员会或类似机构是否与内部审计人员以及注册会计师有联系和沟通，联系和沟通的性质以及频