出纳工作流程模板.docx

1、出纳工作流程模板出纳工作流程一、 出纳岗工作流程（ 一） 现金收付1、 收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款 检查收据开具的金额正确、 大小写一致、 有经手人签名 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 将收据第联（或发票联） 给交款人 凭记账联登记现金流水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗 （ 水电费、 代收款项 ）管理费用岗 （ 其它应收款 ）销售核算岗 （ 货款）成本核算岗 （ 加工费、 材料款 ）注: （ 1） 原则上只有收到现金才能开具收据 , 在收到银行存款或下 账时需开具收据的 , 核实收据上已写有 ”转账”字样, 后加盖

2、”转账” 图章和财务结算章 , 并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（ 2） 随工资发放时代收代扣的款项 , 由工资及固定资产岗开具收据, 能够没有交款人签字。2、 付现（ 1） 费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 检证上加盖”现金付讫”图章 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核( 2) 人工费、 福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款 ( 包括车间工资差额、 需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项) 在支出证明单上加盖” 现金付讫”图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、 现金存取及保管 每天上午按用

3、款计划开具现金支票 ( 或凭建行存折 ) 提取现金 T安全妥善保管现金、准确支付现金 及时盘点现金 下午 3: 30 视库存现金余额送存银行注 : ( 1) 下午下班后 , 现金库存应在限额内。( 2) 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从 , 注意保密 , 确保资金安全。4、 管理现金日记账 , 做到日清月结 , 并及时与微机账核对余额。( 二) 银行存款收付1 、 银 收(1)收货款整理销售会计传来支票、 汇票T核查和补填进账单 T上午上班时交主管岗背书 T送交司机进账及取回单 整理从银行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享 一- 打印一

4、-将回款登记表连同回款单传销售会计（ 2） 其 它 项 目 收 款 收到除货款以外项目的支票、 汇票 填写进账单 进账 回单 登记票据传递登记本 相关岗位 （ 3） 贷 款收到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 传管理 费 用 岗 位2 、 银 付（ 1） 日 常 性 业 务 款 项根据付款审批单 （ 计划内费用经相关岗位审核 , 计划内 10万元以上 或计划外费用经财务部长或财务总监审核 ） 审核调节表中无该部门 前期未报账款项 开具支票（汇票、电汇） 登记支票使 用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根 的注明支票号及银行名称） 加盖”转账”图章 登记单据传递登记本 传相关岗

5、位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、 车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、 福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、 固定资产购建） 注: （ 1） 开出的支票应填写完整 , 禁止签发空白金额、 空白收款单 位的支票。( 2) 开出的支票 ( 汇票、 电汇 ) 收款单位名称应与合同、 发票一 致。( 3) 有前期未报账款项的个人及所在部门 , 一律不办理付款业 务。( 2) 打 卡 工 资 根据工资岗位开具的付款审批单 ( 经财务部长签字 ) 开具支票 T填写进账单 连同工资盘交司机送南湖建行 登记支票使用登记本 将支票存

6、根粘贴到付款审批单上 加盖”转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗注: ( 1) 每月根据工资发放时间提前 2 天将工资所需款调入南湖建 行 , 并 按 时 从 工 行 将 工 资 款 划 入 首 义 招 行 。( 2) 打卡工资的支票须于工资发放日前 1 天连同工资盘送达银 行。( 3) 业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票 填写进账单 交司机送银行倒进账 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖”转账”图章 登记单据传递登记本 工资福利岗( 4) 还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 登记单据传递登记本 传管理费用岗( 5) 交税1

7、完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单） 填与划款行银行账号及进单2进税卡 凭税务岗填写的付款审批 开具支票 填写进账单 交司机送银行进账 凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证3从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证（ 6） 及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表 , 对调节表上挂 账及时进行清理和查询 , 责成相关岗位进行下账处理。3、 根据银行收付情况统计各银行资金余额 , 随时掌握各银行存款 余额 , 避免空头。4、 熟练掌握公司各银行户头 （ 单位名称、 开户银行名称、 银行 账号 ） 。（ 三 ） 工作要求1、

8、熟悉公司各类财务管理制度。2、 了解财务部各岗位工作内容 , 做好与各岗位的衔接工作。3、 准确收付现金 , 妥善保管现金及有价证券 , 保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金 , 及时核对现金日记账 , 做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额 , 禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。销售费用岗工作流程( 一) 部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠 审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销) 编制记账凭证借: 营业费用 相关明细科目 ( 部门专项 )贷：现金/银行存款/其它应收款 涉及现金的凭证传出纳岗, 不 涉

9、 及 现 金 的 凭 证 传 主 管 岗 复 核注： ( 1) 非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据 , 填写规范 , 大小写一致 , 无涂改痕迹 , 增值税票须严格遵守填写规 范。( 2) 保证凭证及附件左上角整齐 , 附件长宽折叠以记账凭证大小 为 度 , 不 能 带 有 订 书 钉 。( 3) 费用审核依据 费用控制办法、 差旅费开支范围及标 准、 通讯费管理办法等 , 其要点有 ： 计划额度内费用须经部 门负责人、 分管领导、 财务部长审批 ; 计划外费用须有总经理批 示的报告 ; 市内交通费、 通讯费须经总经办登记 ; 固定资产须经行 政事务部登记 ; 差旅费须附审批后

10、的行程安排表 , 招待费须附经审 批 的 招 待 费 用 明 细 表( 4) 准 确 使 用 明 细 科 目 ( 见 科 目 表 ) , 正 确 选 取 专 项 。( 5) 报销人有前期欠款时 , 报销费用一律先冲抵欠款 , 在编制凭证 时须附管理费用岗开具的还款收据。( 6) 支取现金的凭证编制完毕 , 若遇出纳无现金时 , 应暂时保存记账 凭 证 , 待 出 纳 取 回 现 金 时 通 知 领 款 。 ( 二 ) 办 事 处 费 用 1 、 日 常 费 用 审核原始凭证完整、合法、金额正确 审核原始凭证粘贴规范 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借 : 营 业 费 用 相 关 明 细 科

11、目 ( 部 门 专 项 )贷：现金/银行存款/其它应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉 及 现 金 的 凭 证 传 主 管 岗 复 核2、 购 置 固 定 资 产审核是否附申请报告 审核发票合法 审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单 审核审批手续是否完备T 编制记账凭证借 ： 固定资产 相 关明细科目贷：现金 传出纳岗注 : ( 1) 办事处购置生活、 办公用品 , 使用年限超过一年且单位价 值在 1000 元以上 , 须到行政事务部办理固定资产登记手续。( 2) 记账凭证摘要栏须注明固 定资产名称、 办事处。3、 房 租 、 仓 租审核是否附租赁合同 审核是否附合法收据 审核签字手续是

12、否完备 编制记账凭证借 : 营 业 费 用 房 租 仓 租 区 域 房 租 ( 部 门 专 项 )贷：现金 传出纳 岗4、 运 费审核运输发票合法，金额正确 审核无抵扣联、且运费金额超出 100 元以上运输发票附在同一张支出证明单上 ( 以别针或回形 夹住，无需粘贴和复印) 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借: 营业费用 运费 市外运费市内运费( 部门专项 )应交税金 应交增值税进项税贷:现金 传出纳岗注: ( 1) 计算抵扣金额以运费金额作为基数 , 不包括包装费、 装卸 费 、 保 险 费 、 力 资 费 等 附 加 费 。( 2) 抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣

13、金额。5、 途 损审核途损合法依据、 途损报告 审核签字手续完整 编制记账凭证借 : 营 业 费 用 途 损 ( 专 项 )贷 : 应 收 账 款注 : ( 1) 途损 须取 得客户 单位或运 输单位 出具的有 效证明。( 2) 途损报告须经办事处主任、 销售部长、 分管领导签字 , 财务 部长审批。( 3) 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款 , 不允许提取 现 金 , 账 务 处 理 上 能 够 ”现 金 ”科 目 过 渡 。6、 高 开 冲 红审核是否附高开冲红表 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备 编制记账付款凭证借: 营业费用 高开冲红贷：银行

14、存款 现金 传 出纳岗注: ( 1) 冲红、 返利原则上须以银行存款支付给客户单位 , 或抵减客户单位应收账款 , 确需以现金支付 , 须经分管领导批准 , 并在支出证明单上 注 有 ” 现 金 ” 字 样 。( 2) 以冲红、返利抵减客户单位应收账款 , 须由销售核算岗开具收据, 由于业务系统核算需要 , 应收账款与冲红、 返利分开核算以现金科目相联系。7、 返 利审核是否附协议 审核是否附合法收据 审核是否有销售会计审核签名 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借 ： 营业费用 宣传费 现款返利 品种返利 年终返利 ( 部门专项)贷：银行存款 现金 传出纳岗8 、 赞 助 费审核是否附申请报告 审核是否附合法收据 审核审批手续是否完备 编制记账凭证借: 营业费用 宣传费 赞助费 ( 部门专项 )贷：银行存款 现金 传 出纳岗注 : ( 1) 办 事 处 费 用 报 销 , 原 始 凭 证 须