初级审计师考试审计理论与实务真题文档格式.docx

1、A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准4.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（分数：A.对所有审计事项都采用抽查法B.对所有审计项目都进行内部控制测试C.加强对审计工作底稿的复核D.选择简单、易审的项目进行审计5.下列关于审计准则的提法中，错误的是（分数：A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D.审计准则是衡量审计质量的尺度6.下列关于审计目标的提法中，错误的是（分数：A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标是审计活动要达到的

2、目的C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计目标在不同历史时期是相同的7.为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是（分数：A.回避制度B.承诺制度C.保密制度D.审计组内部的分工负责制度8.审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是（分数：A.审计证据B.审计标准C.审计工作底稿D.审计方案9.审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是（分数：A.环境证据B.外部证据C.亲历证据D.鉴定证据10.审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（分数：A.审计证据的客观性B.审计证据的相关性C.审计证据的充分性D.

3、审汁证据的合法性11.对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（分数：A.抽查法B.详查法C.顺查法D.观察法12.下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（分数：A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核13.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（分数：A.分析性复核B.函证C.观察D.检查14.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是（分数：A.审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B.内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C.审计人员通过实

4、施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D.审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水 平15.下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（分数：A.相关内部控制失效B.相关内部控制健全有效C.相关内部控制的设置不健全D.难以评价相关内部控制的有效性16.下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是（分数：A.审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责B.外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C.在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形 成的审计结论负责D.在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外

5、部专家工作结果所形 成的审计结论负责17.在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是（分数：A.内容分析法B.标杆法C.逻辑分析法D.案例分析法18.下列关于计算机审计的表述中，错误的是（分数：A.计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段B.计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评C.计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D.计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料19.审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是（分数：A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料

6、B.备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料20.下列关于审计风险的提法中，错误的是（分数：A.审计风险是客观存在的B.审计风险存在于审计过程的各个环节C.审计风险具有潜在性D.审计人员无法控制审计风险21.对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于（分数：A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制22.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是（分数：A.计算重要产品的毛利率并与上期比较B.核对主营业务收入的

7、总账和明细账C.对存货进行监盘D.审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单23.审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款 400 万元，账龄已超过3 年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。审计人员下一步应实施的审计程序是（分数：A.直接认定该笔货款不存在B.核对应付账款总账和明细账C.向债权单位函证D.实施分析性复核24.审计人员通过固定资产监盘，可以证实（分数：A.固定资产的所有权B.固定资产的存在性C.固定资产交易事项的合法性D.固定资产计价的正确性25.审计人员发现被审计单位 206 年 12 月 26 日收到一批原材料并验收入库，货款未

8、付，直到 207 年 1 月5 日收到购货发票后才记录该笔采购业务，这种做法会导致（分数：A.高估 206 年度销售收入B.低估 20C.低估 206 年末负债D.高估 206 年末负债26.下列各项中，能够发现被审计单位虚增存货的最有效方法是（分数：A.询问仓库保管人员B.核对存货总账和明细账C.检查发出材料的计价D.对存货实施监盘27.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是（分数：A.调查并描述该业务循环的内部控制B.检查不相容职责是否确实分离C.抽查相关凭证是否连续编号D.评价该业务循环的内部控制28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符

9、合规定用途的是（分数：A.转增资本B.用于职工福利C.发放股东红利D.转增盈余公积29.被审计单位接受固定资产投资时，该固定资产原值 500 万元，已计提折旧 300万元，双方协议作价 250 万元，审计人员认定计入实收资本的价值应是（分数：A.500 万元B.300 万元C.250 万元D.200 万元30.审计人员审查资产负债表项目时，检查被审计单位对有关资产类项目是否按规定设置了减值准备科目，其目的是（分数：A.检查其是否遵循了及时性原则B.检查其是否遵循了实际成本计价原则C.检查其是否遵循了谨慎性原则D.检查其是否遵循了重要性原则二、多项选择题（总题数：20，分数：40.00）31.下

10、列各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有（分数：2.00）A.财政财务审计B.财经法纪审计C.效益审计D.委托审计E.授权审计32.下列关于我国内部审计的表述中，正确的有（分数：A.法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立 内部审计机构B.内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作C.内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D.内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据E.内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任33.下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有（分数：A.深入了解被审

11、计单位的情况B.明确被审计单位和审计机关的责任C.严格遵循职业道德规范和审计准则D.建立审计工作的有效监督和检查体系E.缩小审计范围，简化审计程序34.下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有（分数：A.审计法B.国家审计基本准则C.通用审计准则D.专业审计准则E.审计指南35.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（分数：A.对内部控制进行初步调查B.编制审计实施方案C.编写审计报告D.收集审计证据E.对财务报表项目进行实质性测试36.下列各项中，属于国家审计业务类工作底稿的有（分数：A.内部控制调查表B.借用资料登记簿C.审计工作方案D.审计通知书E.库存现金盘点表37.下列各项中，

12、属于内部控制中控制活动要素的有（分数：A.业务授权控制B.组织结构设置C.授权与分配责任的方式D.财产实物控制E.独立检查38.下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有（分数：A.审计发现的主要问题B.审计处理情况及建议C.审计组的人员构成D.被审计单位的基本情况E.审计发现问题的整改情况39.效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，“有效性”的内容有（分数：A.真实性B.经济性C.效率性D.效果性E.公允性40.下列关于审计质量管理的表述中，正确的有（分数：A.审计质量管理是审计管理的核心B.加强审计质量管理可以提高审计信息的质量C.加强审计质量管理可以降低审计风险D.审计质量管理的对象