1、2企业购入甲材料一批,价款100 000元,增值税进项税额17 000元,材料已验收入库,款项用银行存款支付。3企业已用银行存款支付前欠供应单位购料款70 400元。4企业购入甲、乙两种材料,其中甲材料800公斤,单价12元,乙材料700公斤,单价10元,两种材料共发生运杂费900元(按重量分配运杂费)。运杂费已经通过银行支付,材料尚未验收入库。(本题不考虑增值税)5以银行存款购入管理部门用办公用品1 500元。6购入A材料50千克,每千克100元,计价款5 000元,增值税进项税额850元,均已用银行存款支付,材料尚未到达。7采购员张杰预借差旅费2 000元。8以银行存款预付天华集团购料款9
2、0 000元。9向天虹公司购进丙材料,价款共计50 000元,材料未验收入库,款项尚未支付。10采购员张杰出差归来,实际报销差旅费1 800元,余款缴回。11上月购入的C材料200千克,每千克200元,今日到达并验收入库。(三)产品生产业务的核算1按银行通知,支付供电公司电费15 000元,其中,生产甲产品负担6 000元,乙产品负担4 000元,生产车间负担2 000元,管理部门负担3 000元。2根据发出材料汇总表分配材料费用:项目A材料B材料C材料金额合计数量甲产品耗用乙产品耗用车间耗用管理部门耗用2 0001 500400600 30 000 22 5006 0009 00080050
3、010025 600 16 0003 2001 10044 25032 45099 85070 9509 2004 50067 5001 40044 8002 60076 700189 0003以银行存款支付财产保险费15 000元,其中,生产车间财产保险占80%,管理部门占20%。4从银行提取现金73 000元,准备发放本月工资。5以现金发放本月工资73 000元。6铸锻车间王主任出差归来,报销差旅费2 300元,差额300元以现金补足。7分配本月职工工资73 000元,其中,甲产品生产工人工资15 000元,乙产品生产工人工资25 000元,车间管理人员工资8 000元,行政管理人员工资2
4、5 000元。8以银行存款支付电话费1 000元,其中,车间电话费400元,管理部门电话费600元。9计提本月固定资产折旧10 500元,其中,生产车间固定资产折旧8 000元,行政管理部门固定资产折旧2 500元。10汇总本月发生制造费用,按生产工人的工资进行比例分配。11计算本月甲产品发生的实际生产成本。12假定甲产品1 000件全部完工,产品已经验收入库;乙产品尚未完工。(四)产品销售业务的核算1销售给大华公司甲产品100件,单位售价200元,增值税税率分为17%,款项尚未收到。2以银行存款支付广告费4 500元。3收到大华公司归还的货款15 000元。4结转已销售甲产品的生产成本,每件
5、单位成本为132元。5收到胜通公司预付的购货款100 000元,存入银行。6销售乙产品200件给天泰集团,单位售价150元,增值税税率为17%,收到对方签发并承兑的商业汇票一张。7销售甲产品给胜通公司,货款80 000元,增值税13 600元,多余的预付款予以退回。8根据本月应缴的增值税计提城市维护建设税210元,教育费附加90元。9结算本月销售机构人员工资3 000元,并按工资总额的14%计提职工福利费。10销售企业不需用的材料,共获收入20 000元,存入银行。同时结转材料成本20 000元。11出租商标使用权,获银行存款2 000元(不考虑相关税费)。(五)企业经营成果业务的核算112月
6、末,各损益类账户的本期发生额如下:主营业务收入 158 000 其他业务收入 10 000投资收益 5 000 营业外收入 2 000主营业务成本 39 000 其他业务成本 4 500营业税金及附加 800 销售费用 6 000管理费用 2 000 财务费用 1 000营业外支出 5002企业所得税税率为25%3按净利润的10%计提法定盈余公积。编制有关的会计分录。(1)将损益类账户的发生额结转到“本年利润”账户;(2)计算利润总额,并计算所得税(假定不存在纳税调整项目);(3)编制计提所得税的会计分录;(4)将所得税费用转入“本年利润”账户;(5)按净利润的10%计提法定盈余公积。(六)企
7、业生产经营过程综合业务的核算1企业收到某公司作为投资投入的新设备一台,该设备双方确认的价值为48 000元。2企业从银行取得短期借款50 000元存入银行。3企业购入甲材料10吨,每吨2 000元,增值税3 400元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。4以银行存款预付某公司购货款75 000元。5行政管理部门以现金购买办公用品一批,价值260元。6支付本月电费8 000元,其中生产车间一般耗用3 000元,行政管理部门耗用5 000元。7计提本月固定资产折旧,其中生产车间10 000元,行政管理部门9 000元,共19 000元。8以银行存款支付本季短期借款利息3 900元(平时不预提)
8、。9分配本月职工工资37 000元,其中,A产品的工人工资12 000元,B产品的工人工资16 000元,车间管理人员工资4 000元,行政管理人员工资5 000元。10仓库转来材料发出汇总表如下:甲材料乙材料丙材料车间一般耗用35 00029 0003 00012 50023 00047 50068 00067 00037 500120 50011本月完工入库A产品1 000件,单位成本350元,总成本350 000元。12销售A产品50件,每件售价2 000元,代垫运费160元,增值税17 000元,货款尚未收到。13结转本月已售A产品的生产成本44 000元。14销售给某工厂甲材料共计3
9、 000元,增值税销项税额510元,款项已收,存入银行。15采购员李明预借差旅费3 000元。16以银行存款支付广告费20 000元。17本月发生的制造费用,按两种产品的直接工资费用比例进行分配。18收到B公司支付的违约金1 000元,存入银行。19王某报销差旅费800元(上月出差时预借差旅费1 000元),余款退回。20收到天泰公司偿付的前欠货款18 000元。21偿还前欠长虹公司货款30 000元。22结转本月已售甲材料的成本2 500元。23结转各项损益类账户发生额到“本年利润”账户。24按税率25%计算应缴纳的所得税,并将所得税费用转入“本年利润”账户。25按实现的净利润计提10%的法
10、定盈余公积。业务题二1筹资与固定资产购建业务(1)兴业公司收到大宇公司投资的设备一台,价值200000元。(2)兴业公司收到宏大公司投入的货币资金300000元已存入银行。(3)向银行申请取得为期9个月的贷款100000元已存入银行。(4)兴业公司以银行存款购入运输汽车一辆,共支付款项150000元。(5)3月5日,兴业公司以银行存款购入需要安装的设备一台,价款100000元,同时支付增值税进项税额17000元,运输保险等费用25000元,设备已运到投入安装。(6)本月5日投入安装的设备领用库存A材料3000元,发生安装工人工资10000元,安装完毕交付使用。(7)收到某人捐赠的汽车一辆,价值
11、30000元。2材料采购业务(1)从本地购入A材料2000公斤,单价5元。该企业为增值税一般纳税人,增值税率17。款项已付,材料尚未验收入库。(2)以现金支付上述材料的运杂费600元。(3)上述材料验收入库。(4)采购员报销差旅费300元,原借支350元,差额收回现金。(5)企业从上海第三钢厂购入B材料,40000元,增值税专用发票注明进行税额6800元,运费5000元,所有款项均已银行存款支付,材料已验收入库。(6)从攀枝花钢铁公司购入A材料18000公斤,单价5元,B材料32000公斤,单价6.5元,增值税专用发票上注明的进项税额50660元,材料未运到款项尚未支付。(7)上述两种材料均已
12、运到,同时收到运输费用发票一张,注明运输等费用14000元,按采购量分配。用银行存款支付运费,材料已验收入库。(8)收到远大集团公司订购产品的汇款50000存入银行。(9)为购买材料开出转账支票80000元给立丰工厂。3产品生产业务(1)本月材料耗用汇总如下: 耗用材料费用分配表 单位:元60000250005000075000 8000300 8300公司管理部门耗用 20009500050300145300(2)开出转账支票支付广告费20000元。(3)开出现金支票金额1800元购买办公用品,其中生产车间用800元,管理部门1000用元。(4)本月工资汇总计算如下:本月生产总工时25000小时,其中:甲产品15000工时,乙产品10000工时。按生产工时比例分配基本生产工人工资。产品生产工人工资 80000元 车间管理人员工资 9000元 销售人员工资 6000元 公司行政管理人员工资 28
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