第6章税收征收管理法律制度练习题文档格式.docx

1、D.没收其经营所得5.增值税专用发票由 （）印制。A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业6.除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为 （）。A.5年B.3年C.10年D.15年7.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是 （）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收8.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是 （）。A.税务检查B.税务代

2、理C.税务处罚D.税款征收9.根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的 （）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二10. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款11. 欠缴税款纳税人放弃其到期债权

3、或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使 （）。A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权12. 根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是 （）。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内13. 某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 （）元。A.100B.1000C.10000D.110014. 甲企业对乙

4、地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是 （）。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定15. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 （）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税16. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以 （）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼17. 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务

5、机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是 （）。A.采取税收保全措施B.核定其应纳税额C.拍卖纳税人财产D.税务人员到酒店直接征收税款二、多项选择题 1.从事下列活动需要持有税务登记证件的有 （）。A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有 （）。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有 （）

6、。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况4.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 （）。A.提供清缴欠税的纳税担保B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件5.根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有 （123）。A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照 （工商部门的责任）6.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 （）。A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料

7、的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的7.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有 （1234）。A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税8.根据税收征收管理法的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有 （1234）。A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户9.纳税担保的范围包括 （124）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用10. 根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有 （23）。A.由

8、税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50以上3倍以下的罚款11. 下列项目中，属于纳税申报方式的有 （134）。A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文12. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有 （123）。B.申请退税13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有 （234）。B.房产税C.资源税D.城镇土地使用税14. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有 （1234）A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置

9、、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关三、判断题 1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （）2.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。3.享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。4.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）5.对欠缴税款且

10、怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。6.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。7.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。8.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。9.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。10. 对于抗税行为，情节轻微，末构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款l倍以上5倍以下的罚款。四

11、、综合题 1.2009年4月，某市税务机关在对甲公司2008年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2009年4月11日4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由。（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施？（4）如果甲公司对税务机关的强

12、制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益？1答案：B解析：本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有（1）法规起草拟订权（2）税务管理权（3）税款征收权（4）税务检查权（5）行政处罚权（6）其他权力及权利。选项A.C.D属于征税主体的义务。该题针对“征税主体的权利”知识点进行考核2答案：C本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核3答案：本题考核申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理

13、税务登记。该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核4答案：A本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。5答案：本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。该题针对“发票的印制”知识点进行考核6答案：本题考核账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核7答案：本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规