会计继续教育中华会计网校内部控制全部答案文档格式.docx

1、A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A4、企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略指的是哪种风险应对方式（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C

2、、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况8、下列说法中正确的是（）。A、采购计划安排不合理，市

3、场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C、研

4、究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断10、内部控制评价的方法不包括（）。A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、汇总评价结果11、（）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。A、采购B、资产管理C、销售D、付款12、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、担保B、业务外包C、财务报告D、领购13、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。A、内部信息传递B

5、、外部信息传递C、内部控制评价D、内部控制缺陷14、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。A、企业安全B、资产安全C、信息安全D、发展战略15、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。A、审计委员会B、董事会C、监事会D、财务总监16、下列关于内部控制的说法中错误的是（）。A、实现了由结果控制向过程控制的转化B、实现了由执行层面向决策层面的转化C、实现了由会计控制向企业控制的转化D、实现了由宏观细节向风险导向的转化17、审计委员会主席应当由（）担任。A、独立董事B、董事长C、财务部主任D、总经理18、企业在权衡

6、成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B19、下列说法正确的是（）。A、战略委员会不要求具有独立性B、战略委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任20、下列说法中错误的是（）。A、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损C、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费D、即便是研发人员配备不合理或研发过程管理不善，也不可能导致研发成本过

7、高、舞弊或研发失败等事件的发生21、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（）。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。22、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。A、应用指引B、评价指引C、审计指引D、基本规范23、甲集团对其某一子公司进行重

8、组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子集体讨论，最后选择方案A。在实施过程中，发现重组条件已经发生改变，方案B更有利，于是，集团董事长决定改用方案B。该案例违背了内部控制的哪一原则。（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则24、有人问韦尔奇：“在GE（通用电气）你最担心什么？”“什么事会使你彻夜不眠？”韦尔奇答道：“其实并不是GE的业务使我担心，而是有什么人做了从法律上看非常愚蠢的事而给公司的声誉带来污点并把他们自己和他们的家庭毁于一旦。”这体现了内部控制的（）。A、治理结构B、机构设置权责分配C、法制观念D、人力资源政策25、下面属于企业识别外部风险

9、的是（ ）。A、组织机构B、财务状况C、产业政策D、研究开发26、全面梳理治理结构和内部机构。其中，梳理治理结构应当重点关注（ ）。A、内部机构设置的合理性和运行的高效性B、内部机构运行的高效性C、董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果D、董事会、监事会和经理层的运行效果27、下面关于发展战略控制的关键环节不正确的是（ ）。A、战略分析知己知彼B、战略制定切合实际C、战略实施全力以赴D、战略调整主观分析28、发展战略制定与实施中的主要风险不包括（ ）。A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业

10、C、发展战略因主观原因频繁变动D、内部机构设计不科学，权责分配不合理29、下面关于发展目标的说法不正确的是（ ）。A、发展目标要防偏离主业B、发展目标要防激进保守C、发展目标要经研究论证D、发展目标要上层制定30、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施不包括（ ）。A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计划，编制部门预算，将部门目标分解、落实B、企业应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工

11、。D、企业应当加强对发展战略实施情况的监控和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时进行内部报告31、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（ ）。A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。32、人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施错误的是（ ）。A、企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价。B、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。C、企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际，建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。D、企业只有在人员不足的时候才对人力资源计划执行情况进行评估，总结经验，分析存在的主要缺陷和不足。33、下面关于人力资源的说法不正确的是（ ）。A、战略导向B、因人设岗C、以岗选