1、C纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。3、某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元,实际缴纳增值税80000元;应缴纳消费税70000元,实际缴纳消费税60000元;应缴营业税50000元,实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是( )元。A、6300B、5400C、6000D、5000B该公司3月份应纳教育费附加=(80000+60000+40000)3%=5400(元)。依据:2016年教材第六章第35
2、7页。4、某公司2014年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值200万元,并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。A、(500+600)3%=33B、3003%=9C、4003%=12D、(300+400)3%=21房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据,并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=3003%=9(万元)。2016年教材第六章第309页。5、根据规定,
3、下列各项中,可以办理存款人借款转存和借款归还的存款账户是()。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户根据规定,一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算的银行结算账户。2016年教材第三章第104页。6、根据企业所得税法的规定,下列各项中属于非居民企业的是( )。A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业依法在中国境内成立,或者依
4、照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,为非居民企业。2016年教材第五章第234页。7、某公司为增值税小规模纳税人,2015年5月销售货物取得含税收入20600元,当月销售一台使用过的2009年购进的用于生产的机器设备,收取价税合计金额30900元,该设备购买时支付价款40000元。则该公司5月应缴纳增值税( )元。A、1500B、1200C、300D、0应缴纳增值税=20600(1+3%)3%+309002%=120
5、0(元)。依据:2016年教材第四章第177页。8、根据房产税暂行条例的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是()。A、房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人A房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人。2016年教材第六章第302页。9、小王向知名作家甲购买甲出版的书籍的著作权,并签订合同,由此形成的法律关系客体是()。A、小王取得著作权的权利,支付价款的义务B、甲出版的书籍C、甲出版书籍的著作权D、甲取得价款的权利,交付著作权的义
6、务双方签订买卖合同形成法律关系的客体是甲出版书籍的著作权。2016年教材第一章第6页。10、2012年11月I9日,中国人民银行作出银行刷卡手续费标准调整规定,下列关于银行卡结算收费的表述中,错误的是( )。A、餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%,其中,房地产、汽车销售封顶为每笔100元B、百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业为交易金额的0.78%,其中批发类为每笔26元C、超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业为交易金额的0.38%D、公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用本题考
7、核银行卡结算收费。餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业为交易金额的1.25%,其中,房地产、汽车销售封顶为每笔80元,因此选项A错误。2016年教材第三章第117页。11、下列各种文件中,送达当事人以后即发生效力的是( )。A、行政复议决定书B、仲裁裁决书C、仲裁调解书D、民事诉讼二审判决书(1)行政复议书一经送达,即发生法律效力。(2)仲裁裁决书自作出之日其发生法律效力。(3)仲裁调解书经双方当事人签收后,即发生法律效力。(4)二审法院判决后即产生法律效力。2016年教材第七章第398页。12、下列各项说法中,不正确的是( )。A、某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服
8、务,取得收入,应分别计算增值税和营业税B、纳税人单独提供林木管护劳务,征收营业税C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费,应缴纳营业税D、纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,应当缴纳营业税选项A属于混合销售应征收增值税。2016年教材第四章第216页。13、下列各项中,不属于票据特征的是()。A、完全有价证券B、要式证券C、文义证券D、信用证券信用证券不属于票据的特征范畴,而是属于票据的功能。2016年教材第三章第131页。14、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2015年10月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付
9、运费6万元,取得承运部门开具的运输业增值税专用发票,进口汽车配件的关税税率为10%。则该汽车制造厂2015年10月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。A、26.93B、27.63C、28.05D、31.88进口环节缴纳的增值税=144(1+10%)17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分,本题中6万元运费是从海关运往企业的,所以是不计入组成计税价格的。2016年教材第四章第178页。二、多项选择题1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有( )。A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入按“劳务报
10、酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税BCD退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。2016年教材第五章第266页。2、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中,正确的有( )。A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)D、委
11、托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税ABD纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:(1-消费税税率)。2016年教材第四章第207页。3、下列选项中,属于我国民法商法法律部门的有()。A、公司法B、证券法C、刑法D、票据法商法可以看作是民法中的一个特殊部分,主要包括公司、破产、证券、期货、保险、票据、海商等方面的法律。2016年教材第一章第14页。4、李某是一名享有3个月医疗期的职工,从2014年4月18日第一次病休。根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,表述正
12、确的有( )。A、李某的医疗期应在4月18日至7月17日3个月内的时间段确定B、李某的医疗期应在4月18日至10月17日6个月内的时间段确定C、若李某到8月12日已累计病休3个月,即视为医疗期满D、李某在医疗期满后再次病休,则不能享受医疗期待遇医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算,所以选项A的表述错误,B表述正确。2016年教材第二章第81页。5、下列选项中,属于适用法的效力原则的有()。A、新法优于旧法B、经济特区法规的变通规定优先C、自治条例和单行条例的变通规定优先D、特别法优于一般法ABCDABCD均属于适用法的效力原则。2016年教材第一章第11页。6、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款
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