1、 5、 6、; 7、; 8、 9、; 10、第二章 货币资金 2、C; 3、D; 5、B; 6、B; 7、B; 9、B;1、ABCD; 2、ABCD; 3、BCD; 4、ACD; 5、ABD; 6、ABCD; 7、AB; 9、BC; 2、 4、; 6、 7、 8、; 10、;11、12、;13、;14、四、业务题1、 表2-1 银行存款余额调节表 单位:元年6月30日项目金额银行存款日记账余额82 500银行对账单余额90 000加:(2)银行收妥款项24 000(4)内容15 000减:(1)银行已支付电话费8 500(3)企业已付款2 000(5)企业已付款5 000调节后余额98 000
2、2、(1)借:其她货币资金银行汇票 20 000 贷:银行存款 20 000 (2)借:管理费用 300其她货币资金信用卡 300 (3)借:固定资产 50 000其她货币资金银行汇票 50 000 (4)借:其她货币资金信用卡 8 000银行存款 8 000 (5)借:其她货币资金外埠存款 30 000银行存款 30 000 (6)借:在途物资 20 000 应交税费应交增值税(进项税额)3 400 银行存款 6 600其她货币资金银行汇票 30 000 (7)借:其她货币资金存出投资款 50 000银行存款 50 000 (8)借:交易性金融资产 30 000其她货币资金存出投资款 30
3、0003、(1)借:银行存款美元 (80 0006、929 5) ¥554 360短期借款美元 (80 000(2)借:应收账款美元户(50 0006、919 9)¥345 995主营业务收入 345 995(3)借:银行存款美元户(500006、9199) ¥345 995 财务费用 690银行存款 346 685(4)借:原材料 1 035 270 应交税费应交增值税(进项税额)175 995、9银行存款 175 995、9 银行存款美元户 (150 0006、901 8) ¥1 035 270(5)借:银行存款美元户(50 0006、882 6) ¥344 130应收账款美元户 (50
4、000(6)借:财务费用 (4 0006、859 1) ¥27 436、4应付利息美元户 (4 000(7)借:财务费用汇兑差额 21 062银行存款美元户 21 062银行存款美元户期末外币余额=200 000+80 000+50 000-150 000+50 000=230 000银行存款美元户期末人民币余额=200 0006、947 2+80 0006、929 5+50 0006、919 9-150 0006、901 8+50 0006、882 6=¥1 598 655按照期末汇率折算得余额=230 0006、859 1=¥1 577 593汇兑差额=1 598 655-1 577 59
5、3=21 062第三章 存货1、A; 3、B; 7、C; 8、C; 9、D; 10、C 1、ABC; 2、ABD; 3、ABD; 5、ABC;6、ACD; 10、ACD 1、; 3、 5、; 9、 10、 按先进先出法计算发出材料实际成本 49 200月末结存材料实际成本 11 700按加权平均法计算发出材料实际成本 48 720月末结存材料实际成本 12 180按移动加权平均法计算发出材料实际成本 48 700月末结存材料实际成本 12 2002、 第一部分(1)材料成本差异率=(500+600-600)/40 000+10 000+59 600)=0、456 2%(2)发出材料负担得成本差
6、异额=70 0000、456 2%=319、34(元)(3)月末结存材料实际成本=(40 000+10 000+59 600-70 000)+(500-319、34)=39 780、66(元)第二部分有关得会计处理如下:(1)5月5日收到材料借:原材料甲 10 000 材料成本差异原材料 600材料采购甲 10 600(2)5月15日从外地购入材料材料采购甲 59 000 应交税费应交增值税(进项税额) 10 030银行存款 69 030(3)5月20日收到材料原材料甲 59 600材料成本差异原材料 600 材料采购甲 59 000(4)5月末汇总发出材料与结存材料成本差异生产成本 70 0
7、00原材料 70 000生产成本 319、34材料成本差异 319、343、 (1)借:原材料甲材料 20 800 应交税费应交增值税(进项税额) 3 400银行存款 24 200在途物资乙材料 16 120 应交税费应交增值税(进项税额) 2 720银行存款 18 840在途物资甲材料 11 700 应交税费应交增值税(进项税额) 1 836银行存款 13 536原材料乙材料 16 120原材料乙材料 21 000 应交税费应交增值税(进项税额) 3 570银行存款 24 570预付账款康泰工厂 150 000 雅戈工厂 55 000银行存款 205 000原材料甲材料 16 600应付账款
8、红星工厂 19 320(8)借:原材料甲材料 9 750 其她应收款运输单位 2 256应交税费应交增值税(进项税额转出) 306 在途物资甲材料 11 700(9)借:银行存款 19 320(10)借:原材料乙材料 160 800 应交税费应交增值税(进项税额)27 200预付账款康泰工厂 188 000 借:预付账款康泰工厂 38 000银行存款 38 000(11)借:银行存款 2 256其她应收款运输单位 2 256(12)借:原材料乙材料 43 280 应交税费应交增值税(进项税额) 7 106银行存款 50 386银行存款 4 614预付账款雅戈工厂 4 614(13)按加权平均法
9、计算得材料单位成本甲材料=(49 200+20 800+16 600+9 750)/(12 000+5 000+4 000+2 500)=4、10(元)乙材料=(16 120+21 000+160 800+43 280)/(800+1 000+8 000+2 200)=20、1(元)生产成本基本生产成本 85 700 辅助生产成本 44 220 制造费用 6 150 管理费用 11 320原材料甲材料 75 030 乙材料 72 3604、参考答案A产品得可变现净值=280(13-0、5)=3 500(万元),大于成本2 800万元,则A产品不用计提存货跌价准备。B产品有合同部分得可变现净值3
10、00(3、20、2)900(万元) 其成本300 3900(万元),则有合同部分不用计提存货跌价准备。无合同部分得可变现净值200(30、2)560(万元),其成本2003600(万元),应计提存货跌价准备60056040(万元)C产品得可变现净值1 000(20、15)1 850(万元),其成本就是1 700万元,则C产品不用计提前准备,同时要把原有余额150-100=50(万元)存货跌价准备转回。D配件对应得产品C得成本600 400(1、751、5)700(万元) 可变现净值400(20、15)740(万元) C产品未减值,则D配件不用计提存货缺价准备。2008年12月31日应转回得存货
11、跌价准备504010(万元)会计分录:资产减值损失 40贷:存货跌价准备B产品 40存货跌价准备C产品 50资产减值损失 50五、综合题 (1)计算A产品计提得减值准备:A产品须用B材料900千克得成本=7500、12十1500、 14=111(万元)A产品完工验收入库得成本=111309=150(万元)A产品可变现净值=110-6=104(万元)A产品计提存货跌价准备得金额=150104=46(万元)(2)计算剩余B材料计提减值准备:B材料得账面价值=3000、14+3000、15=87(万元)A产品成本=87+26=113(万元)A产品可变现净值=604=56(万元)判断:由于A产品可变现净值低于A产品成本,因此B材料应按成本与可变现净值孰低计量。B材料可变现净值=6026-4=30(万元)B材料计提存货跌价准备得金额=8730=57(万元)(3)编制会计分录:资产减值损失计提得存货跌价准备 (46+57)103存货跌价准备 103(4)计提得减值准备减少2008年净利润=103(125%)=77、25(万元)。第四章 固定资产1、C; 5、C; 6、D; 9、A;1、ABD; 4、ABCD; 5、ABCD; 6、ABCD; 8、AB; 10、BC
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