1、审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价明细表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为,ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下,按照软件企业认定管理相关文件规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售(服务)收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。四、编制基础及使用限制 我们注意到如编制说明第二点所述,ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下,按照软件企业认定管理相关文件规定编制的,可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司软件
2、企业评估时使用,不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。附件:1、 软件产品开发销售(营业)收入列表1-1、 嵌入式软件产品开发销售收入核算表2、 研究开发费用情况归集表3、 主要应交税金明细表4、 软件企业评估明细表编制说明XXXXX会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国XXX20XX年XX月XX日附件1.2015年度软件产品开发销售(营业)收入列表企业名称(盖章):单位:万元序号软件类别软件名称软件产品登记号/软件著作权登记号服务领域开发销售收入其中:自主开发销售收入代理销售收入1软件产品小 计:2嵌入式系统软件产品软件产品开发销售收入合计(1+2):项目名称/合同编号软件产品
3、证书号/软件著作权登记证号服务收入自主服务收入代理服务收入3信息系统集成服务收入4信息技术咨询服务收入5数据处理和存储服务收入信息技术服务收入合计(3+4+5): 总 计(1+2+3+4+5):填表人: 企业负责人:注:1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, 软件产品开发销售(营业)收入政策口径按照财税201227号文件第十六条的规定归集; 2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入; 3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入; 4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入、数据处理和存储服务收入(范围可参照国
4、务院4号文、财税201227号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义); 5.服务领域:(1)通用 (2)安全 (3)电子政务 (4)企业管理 (5)通信 (6)金融 (7)能源(8)工业控制 (9)交通 (10)教育(11)娱乐 (12)医疗 (13)其他 6.该表可延页,表中所填收入总额须与企业评估申请书中“申请企业经营情况”列示一致。附件1-1.2015年度嵌入式软件产品开发销售收入核算表发票号码产品名称、型号嵌入式软件产品名称产品类别产品数量嵌入式产品销售额不含税硬件成本硬件的成本利润率(10%)硬件销售额软件销售额123合计企业负责人: 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收
5、入; 2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称; 3.产品类别可参照软件和信息技术服务业统计制度; 4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额; 5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额; 6.嵌入式产品硬件的成本利润率=(嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本)-1*100%。成本利润率高于10%的,按实际成本利润率核算;成本利润率低于10%的,按10%核算。附件2. 2015年度研究开发费用情况归集表 单位:万元 费 用 项 目项目名称1项目名称2项目名称3境内发生额境外发生额累计数一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用1.材料2.
6、燃料3.动力费用6二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用71.工资、薪金82.津贴、补贴93.奖金101112三、专门用于研发活动的有关折旧费(按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外)131.仪器142.设备1516四、专门用于研发活动的有关租赁费17181920五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接相关的其它费用301.新产品设计费 312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费 334.资料翻译费343
7、5合计数(1+2+3+34)36企业销售(营业)收入总额37研发费用占企业销售(营业)收入的比例38中国境内发生额占研究开发费用总额的比例 企业负责人:该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证,研究开发费用政策口径按照国家税务总局关于印发的通知(国税发2008116号)规定进行归集。附件3.2015年度企业主要应交税金明细表项 目行次本年累计数一、增值税:1.应交增值税(1)期初未抵扣数(用“”填列)(2)销项税额合计(4=5+6+7)3%税率销项税额6%税率销项税额17%税率销项税额办理技术开发合同免征6%增值税税额出口退税进项税转出转出多交增值税(3)进项税额 已交税金 转出未交增值税(4)期末未抵扣数(用“”号填列)(15=3+4+9+10+)2.未交增值税(1)期初未交数(多交数用“”号填列)(2)本期转入数(多交数用“”号填列)(18=11+14)(3)已交数(4)期末未交数(多交数用“”号填列)(20=17+18-19)二、营业税:
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