税法Ⅱ契税考试试题Word格式.docx

1、第2题 某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值 4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为（ ）万元（适用税率4%）。92220232240A第3题 符合契税纳税义务发生时间规定的是（ 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内房屋、土地移交的当天第4题 某企业破产清算时，将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项3500万元；将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税（ ）万元（适用税率

2、3%）。60105150165B第5题 下列行为不征收契税的是（ 以房抵债以房产对外投资房屋赠与房屋使用权交换第6题 下列属于契税纳税人的是（ 购买花园别墅的用户销售别墅的某房地产公司出让土地使用权的国土资源管理局承受土地、房屋用于医疗、科研的医院第7题 A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳?（ ）双方均不缴纳契税A单位缴纳1.5万元B单位缴纳1.5万元B单位缴纳15万元EA单位缴纳16.5万元第8题 某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企

3、业价值 860万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税（ 25.8029.403.60第9题 下列项目中属于契税征税范围的是（ 等价交换房产农村集体土地承包经营权的转移以获奖方式取得房屋产权以自有房屋作股投入自己经营的企业C第10题 下列事项中可以不缴纳契税的是（ 以获奖方式取得房屋产权的企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的甲企业接受乙企业价值400万元的房产抵偿所欠购货款的购买与房屋相关的附属设施所有权的第11题 某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房

4、屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为（ 30万元36万元39万元45万元第12题 根据现行契税的规定，下列表述正确的是（ 对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权屑，免征契税在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原

5、企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税第13题 继承土地、房屋权屑，不征契税个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税契税的征税对象不包括地下建筑国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税第14题 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税 （ （适用契税税率3%）15万元51万元126万元第15题 根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是（ 城镇职工购买公有住房房屋所有

6、者之间互相交换房屋国家机关承受房屋用于办公个人卖出原住房而重新购买住房第16题 某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ 0万元9万元18万元33万元二、计算题（子母单）（共4小题,共8.0分）（每题的备选项中，只有1个最符合题意） 某运动员2005年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率为5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动

7、员受赠房屋的税务处理是（ 缴纳契税2万元不缴纳契税缴纳契税1.6万元缴纳契税1万元2.0分该运动员接受奖励房屋的税务处理是（ 缴纳契税1.2万元缴纳契税2.4万元缴纳契税1.92万元某外商投资企业2005年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该企业还于2005年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150万元（该地规定契税税率为5%）。该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为（ ）万元。543企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为（ 157.522.5三、多项选择题 （本大题13小题每题2.

8、0分，共26.0分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。下列有关契税的表述中，正确的有（ 契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产契税实行差别比例税率契税纳税人不包括国有经济单位契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人A,B下列各项免征契税的有（ 承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的城镇职工购买商品房根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的有（ 公司制改

9、造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的B,C,D,E某人甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有（

10、 甲不缴纳契税甲应缴纳契税160元乙应缴纳契税2400元丙应缴纳契税160元丁应缴纳契税3200元A,C,D,E下列有关契税的计税依据，表述正确的有（ 国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据A,B,C,D,E下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有（ 购买住房的残疾人所有第一次购买住房的个人购买房屋用作办公楼的社会团体购买房屋用作教学楼的高

11、等院校因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人C,D,E以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（ 土地出让金、土地补偿费安置补助费、拆迁补偿费地上附着物和青苗补偿费市政建设配套费A,B,C,D按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有（ 对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受土地、房屋权属，不征契税承受与房屋相关的停车位、自行车库所有权或土地使用权，不征契税对独家发起、募集设立的股份有限公司承受土地、房屋权属，不征契税企业吸收合并中，存续方承受被解散方土地、房屋权屑，如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，否则征收契税B,D契税的特点主要有（ 契税属于财产转移税契税属于财产占有税契