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1、付息950元。9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。 10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。习题二 商业银行缴存存款和贷款业务的核算【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。【要求】根据下列业务编制会计分录。1、 北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。北京工商银行分录： 北京人民银行分录：2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。天津工商银行分行： 天津人民银行分行：2、 湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证办理转帐。

2、湖北人民银行： 湖北工商银行：4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。湖北工商银行： 湖北人民银行：习题三 存贷款业务的核算【目的】练习各种存贷款业务的核算【要求】根据下列业务编制会计分录【资料】某银行5月份发生下列业务：1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。3、5月10日，第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。4、储户刘伟今年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元。5月18日申请提前支取，

3、经审核同意办理，任个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利率为0.21%。5、5月25日，棉纺一厂归还本年1月25日借的生产周转贷款100 000元，利率为6.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。6、5月27日，西单商场收到购货单位交来转帐支票一张，20 000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户。7、5月28日，五星纺织厂支付托收贷款170 000元，凭托收承付支款通知联办理转帐手续。8、5月30日，立新百货商店存入销货收入的现金6 500元。9、5月30日，棉纺一厂开转帐支票一张3 000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转帐手续。习题四 结算业务的核算【目的】练习结算业

4、务的处理手续。【要求】根据下列银行业务编制会计分录。一工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：1、百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6 000元；杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。（1）济宁市支行的会计分录为：（2）杭州市支行营业部的会计分录为：2、第一机械厂提交信汇凭证一份，汇往北京西增门饭店203号房间陈琪差旅费1,000元，汇入行为西外大街办事处；西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款；收款人陈琪于7月17日来行领取汇款，银行以现金支付。（1

5、）济宁市支行的会计分录：（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录：（3）7月17日，西外大街办事处的会计分录为：3、个体户张平提交银行汇票委托书一份及现金2,000元，汇往上上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。（1）济宁市支行签发银行汇票的会计分录：（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：（3）济宁市支行结清汇票的会计分录：二、新街口办事处8月20日发生下列结算业务：1、收到新南药店交来的银行汇票及两联送

6、款单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。保定市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。（1）新街口办事处解付汇票的会计分录：（2）保定市运行营业部结清汇票的会计分录：2、收到美华式艺品厂送交的转帐支票和两联送款单，金额50,000元，审核无误后办理转帐，并提出并换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。（1）新街口办事处的会计分录：（2）西城区办事处的会计分录：3、收到开户单位信达公司交来的银行定额本票和两联进帐单，金额为1

7、0,000元经审核无误后，办理兑付手续，会计分录为：当日营业终了，向人民银行送交已兑付银行定额本票10,000元，并清算资金，会计分录为：人民银行清算本票资金的会计分录为：4、收到某客户提交的“银行本票申请书”及现金56,000元，审核无误后收妥现金，办理签定不定额银行本票的有关手续，会计分录为：5、工商银行上海黄浦区办事处8月17日收到北京新街口办事处寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织品批发站付款，三天承付期满办理划款手续，金额为67,000元，编制工行上海黄浦区办事处会计分录。8月27日，新街口办事处收到划回的款项，当即思入机关报盛公司存款户，会计分录为：习题八 票据承兑和贴现业

8、务的核算【目的】练习票据承兑贴现业务的核算。1、北京新街口工商银行办事处接到东城区寄来新街口办事处开户单位西城区棉纺厂开出的商业承兑汇票，金额50,000元，汇票已到期，办理承兑手续，编制会计分录。2、海淀区办收到东升电机厂交来到期银行承兑汇票及进帐单一份，金额7,000元，办理收款手续，编制会计分录。3、北礼士路银行分理处收到朝阳区办划来商业承兑汇票款8,000元，收款单位是北礼士路日杂商店，付款单位是朝阳大华贸易公司，编制北礼士路分理处的会计分录。4、西城区办银行将到期的银行承兑汇票10,000元抽出，向银行承兑汇票承兑申请人，西城服装厂收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。5、宣武区办承

9、兑银行收到东城区办划来联行借方报单及汇票解讫通知单，经核对承兑契约副本，系本行承兑，办理3,900元承兑手续，编制会计分录。6、东各式机电厂持有未到期的商业承兑汇票一张，金额为20,000元，向新街口银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，月贴现率6%，办理贴现手续并编制会计分录。7、新街口银行办事处收到东城区划回的贴现票款20,000元，办理转帐手续，编制会计分录。8、海滨区办向光华服装厂贴现汇票金额18,000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，物向贴现申请人收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。9、西四分理处贴现银行承兑汇票27 000元，承兑银行是东四分理处，汇票业已到期，西四分理处向承兑

10、银行收取票款，办理转帐手续，编制会计分录。10、新街口办事处有到期银行承兑汇票15 000元，但承兑申请单位西城塑料厂资金不足，应办逾期贷款手续，编制会计分录。习题九 联行往来的核算【目的】练习联行往来的核算。【要求】根据下业务编制会计分录。【资料】某银行2月份发生下列联行往来业务1、2月5日，开户单位大桥百货商场提交信汇凭证一份，汇给上海文化用品公司30,000元，银行审核无误，办理划款，会诊分录为：2、2月6日，收到信远公司交来的银行汇票及送款单，用款金额56,000元，付款人为西安秦川厂，当即为信远公司收帐，并向秦川厂开户行编发报单，会计分录为：3、2月10日，接到上海服装厂开户行电报，

11、电汇货款18,000元给在本行开户的宏海贸易公司，审核无误，办理转帐，会计分录为：4、2月12日，收到河北分行营业部的借方联行报单及第四联汇票凭证付款人是在本行开户的新纬纺织厂，金额27,000元，办理转帐，会计分录为：5、2月13日，在本行开户的艺翔工艺品厂托收承付结算承付期已满，办理划款手续，金额186,000元，编发联行报单，会计分录为：6、2月15日，收到总行电子计算中心发来的第017号对帐表，其中列明贷报单五笔，金额73,420元，借方报单两笔，金额6,750元。经逐笔勾以，除贷方报单一笔金额2,300元未对上外，其余均核以相符，办理转帐，会计分录为：7、2月23日，上述未核算贷方报

12、单通过查询，收到天津河西区办事处被来报单抄本，是天津某单位汇给新生塑料厂2,300元。经查尚未转帐，补办转帐手续并核销未枋销报单款项。习题十 金融企业往来的核算【目的】练习金融企业往来的核算。【要求】根据下列业务z编制会计分录。1、县农业银行的开户单位县农村公司办理信汇业务汇往乙地工商银行的开户单位机械厂支付货款78,000元，通过同城工商银行将款项汇出。编制县农业银行会计分录。2、根据上述业务编制工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。3、县为农业银行开户单位县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的技术进出口公司。因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。县农业工人银

13、行会计分录。4、根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录。5、市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录。6、县农业银行开户单位县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位物资公司，通过县人民银行办理转汇手续。县农业银行、县人民银行会计分录。7、根据上述精力编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。8、甲地农业银行的开户单位粮食公司电汇120,000元，收款单位是乙地的中国银行开户单位、进出口公司。因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。编制甲地农业银行会计分录。9、根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的会计分录。习题十一 外汇业务的核算【目的】练习外汇业务的核算。1、199年月25日，经批准，中国银行某分理处卖给开户单位进出口公司HK10,000元，当日港币的卖出价为100:72。编制银行卖出外汇的会计分录。2、北京外运公司在中行北京分行开有外汇专户活期存款帐户。北京外运公司委托中行北京公行