新版精编电大税收筹划形考完整考试题库158题含参考答案Word格式文档下载.docx

1、A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。企业价值最大化4（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。合法性5下列属于企业所得税法所称居民企业的是（）。A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并

2、且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业6下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现7居民企业实际发生的下列支出中，

3、 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金企业支付给残障职工的工资8有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。A. 后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70抵扣其全

4、部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额9下列说法正确的是（）。A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利10在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机

5、构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.10%D.5% 10%11我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。A.15%B.5%D.20% 20%12在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业普通合伙企业13我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。A.总公司B.分公司C.子公司D.母公司子公司14根

6、据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。15如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。B.20%C.5%D.10%16税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称

7、 “纳税人 ”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。纳税人17进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。A.越高B.越低C.相等D.略高越高18下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多19下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.投资

8、方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补20甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。甲企业 2017 年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税所得额为 （）。A. 350万元B. 500万元C. 300万元D. 360万元 360 万元21企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。A.金融企业为 5:1 ，其他企业

9、为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:C.金融企业为 4:D.其他企业为 4:金融企业为5:22增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物对外投资B.将外购的货物无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于抵偿债务D.将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。将外购的货物用于交际应酬23207年 2 月，某增值税一般纳税人将 202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已

10、提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额固定资产净值适用税率 =（200-18）16%=29.12万元。 29.1224纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小规模纳税人D. 能开增值税普通发票的小规模纳

11、税人设不含税报价为 A，则从增值税一般纳税人取得的进项税额 =A16%；从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额 =A3%，以上均可进项税额抵扣，但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票，进项税额不可抵扣，因此，三者相比，能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。选项 D 说法含糊，不妥。能开增值税普通发票的小规模纳税人25甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商

12、品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。采购商品的发票开具给乙公司26根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。后进先出法27不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本， 只要

13、收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。低于28以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金国债利息收入29对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务30207年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业40%的股权。207年 12 月，A 企业全部撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤