注会cpa考试《税法》备考练习3含答案Word文档格式.docx

1、A、1B、2C、3D、54、下列不属于国际税收中的常设机构的是（ ）。A、分支机构B、办事处C、作业场所D、子公司5、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（）批准。A、主管税务机关B、省级税务机关C、财政部D、国家税务总局6、某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为（ ）。A、5%-10%B、10%-20%C、15%-30%D、20%-40%7、在境内设有机构场所的某非居民企业取得营业收入100万元，成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（ ）

2、万元。A、1.95B、1.85C、2.05D、2.158、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（ ）。（不考虑其他相关税费）A、4万元B、2万元C、5万元D、10万元9、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，按（ ）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%D、25%10、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（ ）年。B、3C、10D、2011、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）个连续年

3、度的关联交易。A、1至2B、2至3C、2至4D、3至512、企业应自成本分摊协议达成之日起（ ）日内，层报国家税务总局备案。C、30D、4513、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A、42.5B、45.5C、40D、52.514、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格

4、法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。A、0B、12500C、15000D、2500015、关联方是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、长期合作的购销关系D、选项A、B均正确参考答案：1、【正确答案】 B【答案解析】外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报企业所得税。2、【正确答案】 D绝密级税收情报保密期限一般为30年。3、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）外汇资金，除特殊规定的情形外，均应向所

5、在地主管国税机关进行税务备案。4、常设机构包括：（1）管理场所;（2）分支机构;（3）办事处;（4）工厂;（5）作业场所;（6）矿场、油井或气井、采石场、或者其他开采自然资源的场所。5、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报国家税务总局批准。6、【正确答案】 C根据国税发201019号 的规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：（1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%;（2）从事管理服务的，利润率为30%-50%;（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。7

6、、【正确答案】 A应纳税所得额=70（1-10%）10%=7.78（万元）应纳企业所得税=7.7825%=1.95（万元）8、应纳企业所得税=（100+20-80）10%=4（万元）。9、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，减按10%的税率征收企业所得税。10、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。11、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。12、企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。13、境外缴纳所得税的抵免限额=5025%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=16025%+2.5=42.5（万元）14、再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额=500000-500000（1-20%）25%=25000（元）。15、关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。