初级审计师《审计专业相关知识》试题及答案卷三文档格式.docx

1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利性组织的收入。A 属于不征税收入。3.某小百货超市为小规模纳税人，2018 年 3 月销售给大型超市商品一批，共取得收入为 262400元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为 32000 元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（）A.2202.72 元B.10092.3 元C.14852.84 元D.7642.72 元【答案】D【解析】应交增值税税额=262400（1+3%）3%=7642.72（元）4.依照我国

2、税收征收管理法，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.电话通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款【解析】税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。5.下列有关消费税的说法中，错误的有（）A.消费税是价内税B.应税消费品征收消费税的，其税基含有增

3、值税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.凡是征收消费税的货物都征增值税【答案】B【解析】凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，不属于企业所得税纳税人的有（）A.国有独资公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.一人有限责任公司【解析】合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。7.下列各项属于抗税所采取的手段有（）A.伪造记账凭证B.擅自销毁账簿C.虚假的纳税申报D.用威胁方法拒不缴纳税

4、款【解析】选项 ABC，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。选项 D 属于抗税行为。8.下列各项税种中属于资源税类的有（）A.房产税B.城镇土地使用税C.印花税D.车船税【解析】选项 ACD 属于财产、行为税类。9.A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2018 年 6 月 11 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 7 月 21 日向 A 公司预付货款。但 A 公司在 7 月 19 日就收到 B 公司的预付货款;A 公司于

5、8 月 8 日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为（）A.6 月 11 日B.7 月 19 日C.7 月 21 日D.8 月 8 日【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。二、多项选择题1.下列项目中，在征收消费税时，实行从量定额和从价定率复合征收方式的是（）A.贵重首饰及珠宝玉石B.卷烟C.高档手表D.木质一次性筷子E.白酒【答案】BE【解析】对消费税实行从价从量复合计税的有卷烟和白酒。2.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是（）A.货物期货应当征收增值税，并在期货的实物交割环节纳税B.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人

6、销售寄售物品的业务，应该征收增值税C.集邮商品的生产、调拨、以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应该征收增值税D.单位向其员工无偿转让不动产的，不应征收增值税E.个人向公益机构捐赠无形资产的，不应征收增值税【答案】ABCE【解析】单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或以社会公众为对象的以外，均应征收增值税。3.计算增值税应纳税额时，下列项目中可以抵扣进项税额的是（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免税项目购进货物或者应税劳务C.用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务D.用于购进货物支付的运输费用E.向农民个人收购农产品的费用【答案

7、】DE【解析】购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用增值税专用发票上注明的运输费用的进项税额抵扣，税率为 9%。向农民个人收购农产品的费用，可以直接按收购价的9%计入进项税抵扣额。4.如果纳税人逾期仍未缴纳税务机关责令其限期缴纳的少缴税款，则税务机关依法可以采取的强制执行措施是（）A.书面通知 A 公司开户银行冻结 A 公司的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知 A 公司开户银行从 A 公司存款中扣缴税款C.依照税法的规定行使撤销权D.依照税法的规定通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境E.依法拍卖先前扣押的 A 公司其价值相当于应纳税款的甲商品【解析】税收强制措施

8、：书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。5.下列关于纳税申报及税款缴纳的说法中，正确的是（）A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报D.邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期E.进口货物的，自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 7 日内缴纳税款【答案】BCD【解析】选项 A

9、，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。选项 E，进口货物的，自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。6.下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是（）A.车辆购置税B.印花税C.个人所得税D.土地增值税E.车船税【解析】地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入。车辆购置税和印花税属于中央政府固定收入;个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。7.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）A.向某个人销售锅炉B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D

10、.军需工厂销售军用产品给某商业企业E.某残疾人企业（免增值税）销售日化产品给小规模纳税人【答案】AE【解析】一般纳税人不得开具专用发票的情形：1）应税销售行为的购买方为消费者个人的;2）发生应税销售行为适用免征增值税规定的。一、单项选择题1.国有资产的占有单位发生下列情形时，不对相关国有资产进行评估的有（）A.以货币资金对外投资B.除上市公司以外的原股东股权比例变动C.资产转让、置换、拍卖D.合并、分立、清算【解析】选项 A，以非货币资产对外投资。2.下列关于预算编制中债务管理要求的说法中，错误的有（）A.中央一般公共预算必须的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措B.对中央一般公共预

11、算中举借的债务实行余额管理C.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制D.经国务院批准的省级预算中必需的建设投资的部分资金，全部可以通过发行地方政府债券筹措【解析】经国务院批准的省级预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券筹措。3.下列关于预算管辖权的说法中，错误的有（）A.全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行C.县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告D.县级人民代表大会监督乡级预算的执行【解析】选项 D，不属于预算管辖权的内容。4.

12、一般公共预算收入包括（）A.集体资源有偿使用收入B.行政事业性收费收入C.国有资本经营预算收入D.社会保险基金预算收入【解析】一般公共预算收入包括：税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。5.根据预算法的规定，各级一般公共预算为弥补以后年度预算资金的不足，可以设置（）A.预备费B.结转资金C.预备周转金D.预算稳定调节基金【解析】各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足。6.下列关于预算调整的说法中，错误的是（）A.各级政府对于必须进行的预算调整应当编制预算调整方案B.预算调整方案由政府财政部门负责具体编制C.中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准D.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上级人民代表大会常务委员会审查和批准【解析】选项 D，县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。二、多项选择题1.下列关于国