1、1、审计有哪些基本特征2、审计有那些职能(重点)3、审计的作用有哪些(重点)4、简述我国会计师事务所的业务范围(重点)5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证?或者为什么鉴证业务风险不能降至为零?为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证?6、审计分类包括哪些? (1)按审计主体分类,审计分为?(2)按审计内容和目的分类,审计分为?(3)按审计所依据的基础和使用的技术分类,审计分为?7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别(重点)8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别(重点)9、审计与会计的联系与区别(重点)第二章1、审计准则2、会计师事务所质量控制准则3、审计职业道德4、诚信5、客观
2、6、专业胜任能力和应有关注7、保密8、职业行为(重点)9、独立性(重点)1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些?(重点)2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁?3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些?4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些?具体层面的防范措施有哪些?5、注册会计师法律责任的成因有哪些?6、注册会计师避免法律诉讼的对策?9、注册会计师的具体业务有哪些?第三章1、管理层认定(重点)2、注册会计师审计的总目标(重点)3、合法性4、公允性二、简答题1、管理层的责任有哪些?2、治理层的责任有哪些?3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系?4、管理层认定
3、的类别有哪些?第四章1、账项基础审计2、制度基础审计3、风险导向审计4、顺查法5、逆查法6、详查法7、抽查法8、函证(重点)9、重新执行(重点)10、分析程序(重点)1、审计模式有哪些?2、获取审计证据的审计程序(方法)有哪些?第五章1、审计证据(重点)2、审计证据的特征?审计证据的充分性?审计证据的适当性?审计证据的相关性?审计证据的可靠性?3、亲历证据(重点)4、风险评估程序(重点)5、控制测试(重点)6、实质性程序(重点)7、函证(重点)8、审计工作底稿(重点)9、综合类工作底稿10、业务类工作底稿11、备查类工作底稿1、审计证据的内容(重点)2、审计证据的分类3、审计证据的特征(重点)
4、4、审计程序按目的分类分为?5、控制测试是不是必须的审计程序?在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试?6、银行存款函证的内容?7、不函证应收账款的两种情形?8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些?9、函证程序实施的范围?10、管理层要求不实施函证,注册会计师应做出如何的判断?11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证?12、审计工作底稿的符合包括哪些?第六章1、审计业务约定书二、解答1、审计业务约定书的作用2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些?3、总体审计策略的内容?4、具体审计计划的内容?第七章1、重要性(重点)2、财务报表层次的重要性水平3、认定层次的重要
5、性水平4、审计风险(重点)5、重大错报风险(重点)6、固有风险(重点)7、检查风险(重点)8、控制风险(重点)1、重要性水平的运用(重点)第八章1、内部控制(重点)2、控制环境3、控制测试(重点)4、管理层建议书(重点)5、实质性程序(重点)6、细节测试1、内部控制的要素?2、内部控制的局限性(重点)3、控制活动的内容?4、了解内部控制的内容?5、了解内部控制的方法?6、业务流程层面了解内部控制的步骤?7、控制测试的方法?8、如何考虑以前期间获取的审计证据?9、确定控制测试的范围需考虑的因素?10、管理建议书与审计意见的区别?第九章1、审计抽样(重点)2、抽样风险(重点)3、信赖不足风险(重点
6、)4、信赖过度风险(重点)5、误受风险(重点)6、误拒风险(重点)1、选取测试项目的方法?2、选取去全部项目的情况?3、存在特别风险,且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些?4、审计抽样的适用情形?5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点?第十章1、初步业务活动包括哪些内容?2、了解被审计单位及其环境的内容?3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法?4、需要特别考虑的重大错报风险?5、审计终结阶段的内容?第十七章一、 名词解释1管理层声明2、律师声明书3、审计差异(重点)4、审计报告(重点)二、 简答题1、 管理层声明对审计意见的影响?2、 律师声明对审计意见的影响?3、 审计差
7、异的分类内容?4、 对事实的错报包括?5、 涉及主观决策的错报产生的情形?6、 推断错报的情形?7、 审计报告的作用?8、 发表无保留意见的条件?9、 发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为?10、 标准审计报告的情形?11、 增加强调事项段的情形?第十一章:采购与付款循环1、 采购与付款循环的内部控制的内容?(特别注意:职责分离与授权批准)2、 应付账款的审计目标(重点)第十二章:生产与仓储循环审计1、 生产与仓储循环的内部控制(职责分离与授权批准)2、 存货的审计目标(重点)3、 营业成本的审计目标4、 应付职工薪酬的审计目标(重点)第十三章:销售与收款循环审计1、 营业收入的审计目标(重点)2、 应收账款的审计目标(重点)第十五章:货币资金审计1、 货币资金的内部控制(职责分离和授权批准)2、 库存现金的审计目标(重点)3、 银行存款的审计目标(重点)
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