中级财务会计(二)期末复习资料Word格式.doc

1、 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A （或者是C）主营业务成本 B库存商品 B（2）在建工程领用外购原材料成本A元，增值税率17%。 （注：不需要考虑增值税）在建工程 A原材料XX材料 A3（1）销售产品已开出销货发票并发出产品，价款为A，增值税为B（或者是增值税率为17%），成本为C ,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；应收账款xx公司 17%*A （或B）应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A （或B）发出商品 C库存商品 C（2）销售产品货款采用商业汇票结算价款为D，增值税为E（或增值税率为17%），成本为F；应收票据 D+17%*D主营业务收入 D 应交税费应交增值税

2、（销项税额） 17%*D主营业务成本 F库存商品 F（3）已销售的产品因质量不合格被全部退回；产品售价A元，增值税率17%，成本为B元主营业务收入 A应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A 应付账款XX公司 A+17%*A库存商品 B主营业务成本 B（4）在建工程领用自产产品，成本为G，税务部门核定的计税价格为H，增值税率为17%；在建工程 G+H*17%库存商品 G 应交税费应交增值税（销项税额） H*17%（5）销售商品前期已预收货款J元，商品售价K元，增值税率17%，用银行存款补付余款，商品成本O元。预收账款 K+17%*K主营业务收入 K 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*K

3、预收账款 K+17%*K-J 贷：银行存款 K+17%*K-J主营业务成本 O库存商品 O（6）采用分期收款方式销售产品，合同约定售价为L元，增值税率17%，双方约定分M次付清，现销方式下售价N元，增值税已收妥并存入银行，商品成本P元。长期应收款 L 银行存款 17%*L主营业务收入 N 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*L未确认融资收益 L-N主营业务成本 P库存商品 P4（1）出售厂房应交营业税，售价A，营业税率为B（或者告诉你营业税额为C）；固定资产清理 A*B（或者C）应交税费应交营业税率 A*B（或者C）（2）交纳上月应交的所得税D元；应交税费应交所得税 D银行存款 D（3）将

4、本月未交增值税E元结转至“未交增值税”明细账户；应交税费应交增值税（转出未交增值税） E 贷：应交税费未交增值税 E（4）将本月应交所得税F计提入账；所得税费用 F应交税费应交所得税 F（5）应交城建税G。营业税金及附加 G应交税费应交城建税 G（6）交纳上月应交增值税H元应交税费未交增值税 H银行存款 H5（1）分配职工薪酬，XX产品工人工资A元，车间管理人员工资B元，行政管理部门人员工资C元，销售部门D元，基建工程E元，后勤人员工资F元；生产成本XX产品 A 制造费用 B 管理费用 C 销售费用 D 在建工程 E 应付职工薪酬职工福利 F 应付职工薪酬工资 A+B+C+D+E+F（2）辞退

5、员工予以补偿G管理费用 G应付职工薪酬辞退福利 G6（1）预提经营业务发生的长期借款利息A；看题目如果是分期付息，分录如下：财务费用应付利息如果是到期连本金一起付息长期借款应付利息（2）发行债券款存银行，面值为B，发行价为C；银行存款 C应付债券成本 B根据借贷必相等原理差额用：“应付债券利息调整”去补，如发行价为100，面值为90，则银行存款 100应付债券成本 90根据借贷必相等原理，差额在贷方为10，所以 应付债券利息调整 10（3）计提应付债券利息，债券面值为D，票面利率为E，发行价为F，市场利率为G财务费用 F*G应付利息 D*E差额根据借贷必相等原理用：“应付债券利息调整”去补7发

6、现去年购入的一台设备一直未计提折旧A元。以前年度损益调整 A累计折旧 A8已贴现的商业承兑汇票即将到期，金额为A，但付款企业银行存款被冻结。应收账款xx公司 A预计负债 A9（1）年终决算结转本年发生的亏损A元；利润分配未分配利润 A本年利润 A（2）用盈余公积弥补亏损B元；盈余公积 B利润分配盈余公积补亏 B（3）将本年实现的净利润C元结转至“未分配利润”明细账户；本年利润 C利润分配未分配利润 C（4）提取法定盈余公积D元（或者是告诉你税后利润F元，按10%提取），同时向投资人分配现金股利E。利润分配提取法定盈余公积 D （或者10%*F）盈余公积法定盈余公积 D （或者10%*F）利润分

7、配应付现金股利 E应付股利 E10回购本公司发行在外的普通股股票，回收A股，公司原发行股票面值为每股B元，发行价给为每股C元，现以每股D元回收库存股 D*A银行存款 D*A股本普通股 A*B库存股 D*A根据借贷必相等原理，余额用“资本公积股本溢价”去补。11年终决算时发现本年一季度折旧费少计A，经查系记账凭证金额错误。制造费用或管理费用 A（选其一，若车间折旧费为制造费用，管理部门折旧费为管理费用） 累计折旧 A 12（1）以低于债务账面价值的现金清偿债务，债务为A，清偿的金额为B；应付账款xx公司 A银行存款 B营业外收入 A-B（2）用非专利技术抵付前欠货款，货款为C，非专利技术账面价值

8、D，已摊销E应付账款xx公司 C 累计摊销 E无形资产 D营业外收入 C-（D-E） 13以现金折扣方式购入原材料，价款为A，增值税为B（或者是增值税率为17%），在折扣期内付款取得现金折扣收入折扣率为C/10，D/20，n/30。销售时：原材料XX材料 A 应交税费应交增值税（销项税额） 17%*A（或是B）应付账款xx公司 A+ 17%*A （或A+ B）折扣期内付款：判断几天之内付款，若10天之内付款：折扣=C%*A应付账款xx公司 A+17%*A （或A+ B）银行存款 A+B- C%*A（或A+17%*A- C%*A） 财务费用 C%*A 若20天之内付款：折扣=D%*A银行存款 A

9、+17%*A - D%*A（或A+B- D%*A） 财务费用 D%*A（注：上述判断只选一个）计算题主要涉及以下几个方面： 1折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付的金额。答：发行债券的折价=债券的面值-债券发行价各期的应付利息=债券的面值*票面利率/2第一期应分摊的折价=债券的面值*票面利率/2-债券发行价*债券实际利率/2半年后的摊余成本=债券发行价+债券发行价*债券实际利率/2-债券的面值*票面利率/2到期应偿付的金额=债券的面值+债券的面值*票面利率/22已知有关账户的余额，要求计算年末资产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投资。存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+发出商品+生产成本+委托代销商品+委托加工物资-存货跌价准备应收账款=应收账款所属明细账借方余额+预收