税务师考试知识点总结.docx

1、税务师考试知识点总结2016年7月税务师涉税服务实务阶段测评一、单项选择题1.税务师在涉税服务活动中向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的（）。A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.保护委托人合法权益的原则D.维护国家利益的原则2.税务师承办代理业务，应由（）受理。A.税务师个人B.税务师事务所C.税务师事务所所长D.代理记账公司3.税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（）。A.进行税收筹划B.涉税培训C.办理增值税一般纳税人资格登记D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证4.下列选项中，

2、（）不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。A.涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务B.税务师事务所被注销资格C.税务师事务所破产D.委托人破产5.下列属于国税系统负责征收的税种是（）。A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税6.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公

3、司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（），持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.45日8.按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.10D.159.因纳税人、

4、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.5年B.7年C.10年D.无限期10.根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是（）。A.纳税人可以依法申请收回多缴的税款B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息C.纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利D.认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿11.下列不属于涉税鉴证业务的特点的是（）。A.委托人不是唯一的服务对象B.限定于规定的涉税鉴证项目C.因外部需求触发涉税鉴证D.不一

5、定出具涉税鉴证业务报告12.除另有规定外，涉税服务业务工作底稿应当至少保存（）年。A.1B.3C.5D.1013.下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式B.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名C.非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案D.未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿14.未列入“一照一码”登记范围的个体工商户，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（

6、）日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A.15B.30C.45D.6015.实行定期定额方式的个体工商户需要停业的，其停业期不得超过（）。A.3个月B.6个月C.一年D.两年16.某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的税务事项通知书，通知该企业在10日内报送一般纳税人资格登记表，但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11.7万元；当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。则该企业2016年3月应缴纳增值税（）万元。A.1.02B.1.70C.0.34D.2.1517.下列关于税

7、种认定登记的表述中，不正确的是（）。A.纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应向国税机关申办税种认定手续C.纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定D.纳税人应在领取税务登记证副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记18.商业企业一般纳税人零售（），可以开具增值税专用发票。A.化妆品B.食品C.服装D.劳保专用物品19.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过（）的，主管税务机关不需事前进行实地查验

8、。A.10万元B.20万元C.50万元D.100万元20.下列发票中，属于专业发票的是（）。A.普通发票B.增值税专用发票C.保险凭证D.商品房销售发票21.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票。A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元22.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是（）。A.资产负债表B.留存利润表C.应税所得表D.现金流量表23.某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值

9、税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（）。A.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费未交增值税3500贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费未交增值税3500D.不需要作账务处理24.位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在

10、当月抵扣）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17%，出口退税率为13%，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则当期免抵税额为（）万元。A.65B.46C.19D.2025.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法26.适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，

11、但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法27.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是（）。A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对营业税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题28.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧

12、6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用4500贷：累计折旧4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：管理费用6000贷：累计折旧5000制造费用4500B.借：制造费用1500贷：累计折旧1500C.借：管理费用4500贷：累计折旧4500D.借：管理费用6000贷：累计折旧600029.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2015年12月份全部出售，则下列调整分录中正确的是（

13、）。A.借：生产成本30000贷：库存商品30000B.借：生产成本30000贷：本年利润30000C.借：生产成本30000贷：以前年度损益调整30000D.借：生产成本30000贷：利润分配未分配利润3000030.税务师2016年2月（企业年度决算报表编制前）在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。则下列对上述业务的调整分录中，正确的是（）。A.借：材料成本差异5500贷：库存商品5500B.借：库存商品5500贷：材料成本差异5500C.借：材料成本差异5500贷：主营业务成本5500D.借：材料成本差异5500贷：本年利润5500二、多项选择题1.税务师在执业过程中，发生以下情形，可以由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款的有（）。A.执业期间