资产处置损益明细表Word文档下载推荐.docx

1、7免税收入8不征税收入9其他免税所得10弥补以前年度亏损11应纳税所得额（ 6-7-8-9-10 ）应纳所得税额12税率（ 25%）13应纳所得税额（ 11 12）14减（免）企业所得税额应补（退）所15境外应补所得税额得税额计算16境内外实际应纳所得税额 （ 13-14+15）17以前纳税年度应补（退）所得税额18实际应补（退）所得税额（ 16+17）纳税人盖章：代理申报中介机构盖章：主管税务机关 受理专用章：清算组盖章：经办人签字及执业证件号码：受理人签字：经办人签字：申报日期：代理申报日期：受理日期：年月日附表一：填报时间： 年 月 日 金额单位：账面 价值 （1）计税 基础 （2）可变

2、现价值 或交易价格（3）资产处置 损益（4） =（3）-（2）货币资金短期投资 *交易性金融资产 #应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利应收补贴款 *其他应收款存货待摊费用 *一年内到期的非流动资产其他流动资产可供出售金融资产 #持有至到期投资 #长期应收款 #长期股权投资19长期债权投资 *20投资性房地产 #21固定资产22在建工程23工程物资24固定资产清理25生物资产 #26油气资产 #27无形资产28开发支出 #29商誉#30长期待摊费用31其他非流动资产32总计附表二：负债清偿损益明细表 元（列至角分）账面价值（1）计税基础（2）清偿 金额 （3）负债清偿 损益（4） =（2）

3、-（3）短期借款交易性金融负债 #应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬 #应付工资 *应付福利费 *应交税费应付利息应付股利其他应交款 *其他应付款预提费用 *一年内到期的非流动负债其他流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债 #其他非流动负债附表三：附件 2：剩余财产计算和分配明细表剩余财产计算资产可变现价值或交易价格职工工资社会保险费用法定补偿金清算所得税额以前年度欠税额其他债务剩余财产（ 12 9）其中：累计盈余公积累计未分配利润剩余财产分配股东名称持有清算 企业权益 性投资比 例（%）投资额分配的 财产金 额确 认为股 息金额中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适

4、用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人 （ 以下 简称纳税人 ） 申报。二、填报依据根据中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例和相关税收政策规定计 算填报。三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之 日止的期间。2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。（二）行次说明1.第 1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格 扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。 本行通过附表一 资产处置 损益明细

5、表计算填报。2.第 2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金 额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二负债清偿损益明细表 计算填报。3.第 3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费 用支出，包括清算组组成人员的报酬， 清算财产的管理、 变卖及分配所需的评估 费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为 维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。4.第 4行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税 和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。5.第 5行“其他所得或支出” ：填报纳税人清算过程中取得的

6、其他所得或发 生的其他支出。其中，其他支出以“ - ”号（负数）填列。6.第 6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。7.第 7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。8.第 8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税 收入。9.第 9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税 的所得。10.第 10行“弥补以前年度亏损” ：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的 以前纳税年度尚未弥补的亏损额。11.第 11行“应纳税所得额”：金额等于本表第 6-7-8-9

7、-10 行。本行按照上 述顺序计算结果为负数，本行金额填零。12.第 12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率 25%。13.第 13 行“应纳所得税额” ：金额等于本表第 11 12 行。14.第 14行“减（免）企业所得税额” ：填报纳税人按税收规定准予减免的 企业所得税额。15.第 15行“境外应补所得税额” ：填报纳税人按税收规定在清算期间发生 的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。16.第16行“境内外实际应纳所得税额” ：金额等于本表第 13-1415行。17.第 17行“以前纳税年度应补（退）所得税额” ：填报纳税人因以前纳税 年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（

8、退）企业所得税额。其 中，应退企业所得税额以“ - ”号（负数）填列。18.第 18 行“实际应补（退）所得税额” ：金额本表第 16+17 行。四、表内及表间关系1.第 1行附表一第 32行“资产处置损益（ 4）”列的总计数。2.第 2行附表二第 23行“负债清偿损益（ 4）”列的总计数。3.第 6行本表第 12-3-4+5 行。4.第 11行本表第 6-7-8-9-10 行。5.第 13行本表第 1112行。6.第 16行本表第 13-14 15行。7.第 18行本表第 16+17行附表一资产处置损益明细表填报说明一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人

9、（ 以下 简称纳税人 ） 申报。1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有行次由执行企业会 计准则的纳税人填报； 其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填 报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人， 按照本表的行次内容根据 其资产情况分析填报。2.“账面价值（ 1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算 开始日的各项资产账面价值的金额。3.“计税基础（ 2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项 资产计税基础的金额， 即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税 年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。4.“可变现价值或交

10、易价格（ 3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变 现价值或交易价格的金额。5“资产处置损益（ 4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减 除其计税基础的余额。1.“资产处置损益（ 4）”列本表“可变现价值或交易价格（ 3）”列“计 税基础（ 2）”列2.第32行“账面价值（ 1）”列总计本表“账面价值（ 1）”列第 1 +31 行总计。3.第32行“计税基础（ 2）”列总计本表“计税基础（ 2）”列第 1 +31 行总计。4.第 32 行“可变现价值或交易价格（ 3）”列总计本表“可变现价值或交 易价格（ 3）”列第 1 +31 行总计。5第 32行“资产处置损益（ 4）”列总计本表第 32 行“可变现价值或交 易价格（ 3）”列总计本表第 32行“计税基础（ 2）”列总计 =本表“资产处置损 益（ 4）”列第 1 +31 行总计。6第 32行“资产处置损益（ 4）”列总计主表第 1 行。附表二负债清偿损益明细表填报说明一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人 （ 以下简称