现金流管理中存在的问题Word文档格式.docx

1、123456经营活动现金流量净额（元）-123565-152648-195156-294587-720001-465215 分析上述表格，人们不难发现，裕邦公司的现金流量管理现状令人堪忧，动荡性很大。所以这也反映出来一点，做好现金流的管理，可以切实的掌握公司的运营状况，并就其中出现的问题，加以解决。 经营活动现金流量分析：裕邦公司在经营活动产生的经营活动现金净流量从1月份到3月份一路下滑,4月份和5月份经营活动现金流量净额分别为-294587元和-720001元,由此可以说明裕邦公司获利能力和整体竞争能力全面下降,资金紧张,增长乏力，但异常的是裕邦在4月份和5月份实现了经营业绩的强力反弹，这主

2、要是裕邦由于采取较为宽松的赊销政策。从中人们不难发现裕邦公司在4到5月份的现金流量净额中出现了极大幅度的下滑，这就说明了裕邦公司的内部已经出现了严重的管理问题。作为裕邦公司的管理高层必须审视自身内部的机制，然后就解决这个问题， 拿出新的战略方案。从整个表格来看，1月份到6月份之间，发展的最好的便要属1月份了，1月份的经营活动现金流量净额是这几个月中负数最小的，而后的几个月，负数数值一路攀升，且在5月份攀向了历史最高点，这说明公司运营情况略有好转，总的向好的方向在发展。这其中的意味不言而喻，公司一直处于资金亏损的状态，终于得到了一定的挽救。投资活动现金流量分析：在投资活动方面裕邦公司从1月份到3

3、月份投资活动现金净流量一直都处于亏损的状态，且随着时间的流逝，越发亏损得厉害。之所以会出现这样的原因，经过各方面的调查，终于查明了原因。原来是由于裕邦公司管理层对市场需求把握不准，尽管1月份已经处于亏损的态势，但是还是一意孤行的将发展战略放在研发新产品上，而且这项新产品的研发要耗费巨大的人力、物力以及财力，此时的公司本就处于经营不善的状态，一下子又将大笔的资金投放出去，导致发展更加困难。通过观察4月份与6月份的现金流量净额，人们不难发现，现金流入量较前几个月来说，略有上升，但是与此同时也说明了公司对于新产品的投资金额也在不断加大。综合全面的数据，分析得出，裕邦公司对于自身的现金流管理极其不当，

4、固定资产的投资比率十分之小，在最大的时候也就仅仅占了三分之一而已。而与裕邦公司主要讲资金投在了短期投资项目，这类项目一般风险大，收益也大，但体现能力很差。就事实而言，裕邦公司这种投资方式并不高明，反而会给公司造成资金流断裂的后果。公司必须要明白一点，一时的发展并不能代表什么，长远的发展才是王道。 筹资活动现金流量分析：在筹资方面可以看出,纵观裕邦公司1到6月份的发展，不难看出其在进行资金筹措时主要是采用了向金融机构进行融资的方式，这样一种拆东墙补西墙的做法，必然会导致公司的发展受阻。由于裕邦经营性现金流量情况在4月份和5月份严重恶化，因此为了填补经营性现金流缺口和投资项目需要，裕邦大量依靠短期

5、借款融资，这虽然在一定程度上解决了裕邦的资金问题，但也加大了裕邦的清偿风险。由于裕邦过度依赖于短期借款，其短期借款余额已经从1月底的280000元累积到6月底的近2700000元，这中间的大幅度的借款金额，在一定程度上会给公司带来巨大的压力。一旦启用大量资金研发新产品在流入市场之后并没有受到用户的普遍欢迎，那么对于这笔巨额贷款，估计也就是无能为力，最终只能宣布公司破产。 四、裕邦公司现金流管理存在的问题 裕邦公司现金流管理的内容只有现金流量计划和预算、经营活动等多方面的内容。然而，在公司进行的对资金流向与时间安排上的预测、控制上，没有结合到具体的资金流向。那么这种无序的、随意的资金流管理规划是

6、肯定不利于裕邦公司价值的创造和价值 （1）现金流管理的内容不全面的实现4。 现金流管理目标没有明确，安全性和流动性还没得到足够的重视。一般而言，公司都应该对自身的现金流进行妥善的管理，将其投资到那些风险小、变现快的产品上，而不是片面追求那些高收益、高风险的短期投资5。 （2）缺乏现金流管理的专业人才 1、 公司管理层不重视管理会计某网站调查分析报告指出：在所调查的公司中，只有30%的公司有设立专门的管理会计部门，另外剩下的70%的公司没有设立专门的会计管理机构;裕邦公司就是属于这70%的一家，没有专门设立会计管理机构，对于公司的管理来说，简直可以用一团乱麻来形容。对于内部的部门分配，具有较大的

7、随意性，通常一个员工身兼两职或者三职那都是常事。这种权责划分不明确，任人随意的公司就一定会造成管理上的混乱。究其原因，经过详细的调查，大概有如下几点：作为公司的领导，没有切身关注过公司的发展，只是将眼光放在了短期的收益上，并没有考虑到公司长远的发展。所以对于内部的职能划分比较盲目，造成权责难以统一，管理一片混乱。：6。 2、公司缺乏系统的管理会计人才体系 裕邦公司招聘会计人员的方法就是靠员工推荐，任人唯亲，只要他有会计从业资格证就可以，从不过问招聘的会计员工会计从业资格证得来的方式，不对会计员工的学历有要求，这种招聘员工的方法是很难招聘到人才的。招聘进来的会计人员，只要他跟着老会计员工学习就可

8、以，从没有请专业的会计人才为员工培训上课，对会计员工也没有专业会计的考核，国家的会计法经常有各种补充，但裕邦公司的会计员工很少主动学习，就仅凭自身的所学的已经老旧的会计知识，对公司的财务进行管理。 裕邦公司这种招聘会计员工的方法和培养方式真的太随意了，管理层没有对公司会计部门的重视，导致裕邦公司很难做强做大。（3）现金流管理制度执行不严格国家陆续出台了现金管理暂行条例，银行存款暂行条例等一系列的政策规定，主要就是维护社会上企业的良好、健康、可持续发展。大部分的企业都对此进行了严格执行，但仍有少部分的企业对这些条例予以忽视，这其中重点就拿裕邦公司来进行详细阐述。裕邦公司对于此项条例十分了解，但是

9、为了自身的利益考虑，其选择了视而不见。裕邦公司内部存在严重的管理问题，其中整体运营也是出于极其不良的发挥在展态势，其为了掩盖在运行中所存在的大量现金短缺的问题，不断提高自身的支付管理费，企图躲过政府部门的监督。在财务管理上，公司的会计人员在数据处理上十分随便，整体就是东拼西凑，将凑出来的一份数据报表交给审计部门。这样一来，作为公司的管理者根本无法掌握真实的运营情况，就会使其造成错误的决策。 一旦丧失资金之后，公司内部就无法正常运营。就无法进行内部资源的有效整合，公司生产出来的产品也就得不到大众的认可，丧失了一大片市场占有份额。为此，只有借助一些金融机构进行融资，确保公司能够正常运营，但带来的巨

10、大负债对企业来说也是一个不小的压力。 一般而言，当今中国社会现存的企业数量十分之多，而且其中的绝大多数的公司都向银行借有一定的数额的融资金额。每一天，都有大量的公司成立，而每一天也都有大量的公司倒闭，宣布破产。商场的战争从来都是悄无声息的，但是却又是实实在在发生着的。所以，作为银行来说，其所承担的风险无疑是巨大的。政府为了减轻银行的风险，特定向融资公司进行了一项规定，就是不得“坐支”。坐支是公司内部的专业术语，一般人可能对其的意思不太明白。坐支指的就是公司的入账金额没有对银行进行还款处理，而是将所得的资金放入自己公司的财务里面，再让银行从户头里面扣除。如果允许企业坐支的话，那么国家的税收就会减

11、少很多，不利于财政收入的提高。 （4）对闲置资金的不当投资 当期那社会上的大多数公司都将闲置的货币纷纷存入银行里面，为的就是对其进行保值。然而，随着时间的不断流逝，没有人能够保证货币到底会增值还是贬值，所以，这具有极大地风险性。所以，对于投资渠道必须不断的开辟，创新一套增值的资金管理模式8。裕邦公司之所以出现内部资金周转不灵的不良局面，主要还是因为自身的内部管理机制不健全、不完善。公司高层对待投资项目上，没有一个正确的判断，常常由于决策失误导致资金流失。 裕邦公司在上一轮的股市牛市中，在4500点时，把公司的大部分闲置资金用于购买股票，买入了300万的股票，最终在5000多点时没能及时逃出，一

12、共亏损200万。 五、解决裕邦公司现金管理问题的对策 （1）建立健全的现金流管理制度 1、构建一套行之有效的财务管理制度 目前，我国现有的经济体制是以公有制为中心，多种所有制经济共同生存。现如今，我国的社会主义公有制发展的越来越成熟，以前的经济管理手段已经不足以应对当今社会的经济状况，裕邦公司对此就深有体会。目前，为了解决该公司遇到的难题，就必须改变原来的思想观念，提升自己的经济管理能力。就目前而言，要想实现以上要求，就必须在公司内部成立一系列的规则，特别是在内部的财政方面，一定要严格控制。除此之外，还要建立一系列的相关规则，来达到规则之间的相互管理相互监督，从而实现规则的正常运转。对于一个公

13、司来说，如何得到相关的资金，相关资金又如何使用或者使用在哪里，使用多少资金，应该如何分配相关资金等是该公司需要考虑的相关财政问题。为了使其得到较好的管理，就必须摒弃原来陈旧的管理观念，使其注入新鲜的血液。从而制定出更加合理，更加符合实际情况的管理政策。想要达到预期的效果，就必须要严格执行该制度，合理利用每一分钱，让每一分钱都花在刀刃上。争取制度的建立和严格执行才能使该公司在财务方面的管理水平得到提高。2、建立有效控制的手段和机制一般来说，想要达到一个好的管理水平，就要以整体的管理为根基，结合相关的实际情况，使会计在审核估算方面更加全面，使固定资金更加清晰地展现在明细表上。除此以外，还要加上对流

14、动资金的管理，要实现相关资金的正确预算，就必须要严格规定相关部门在审核时需要遵守的规则，对于相关财产的评定估算、相关资产的分配，相关目标的实行，对预算的审核以及批准，如何执行该预算等都要有明确的要求。初期运营阶段：日常例行性支出：由行政统一整理票据（每个月大约会花天时间），交给兼职财务做帐。日常小额支付：设一个箱子，产生公司费用之后，由成员垫付，同时填一张付款申请单，并粘发票上去扔进箱子里。每周四行政固定把箱子里的单子收走。次周周二把钱付给垫付的人。工资发放：通过银行划账。社保：通过网银转账。大额资金支付：通过网银支付，由行政在网银上提交汇款项目，创业者做最后审核。账务：由兼职的财务来做，然后

15、自己核对，像损益表多看几次，大部分内容都能明白了。报税：由财务代理报税。收入：在网银上直接查看。开发票：由行政开发票。3、认真重视，提高财务管理水平一般来说，想要使一个企业内部在财务方面的管理得到相应的提高，就必须要有严格的纪律要求，要使相关领导人提高相关的觉悟，意识到自己的责任，在管理相关财务时更加合理。为了达到此要求，相关企业的负责人就必须学习相关知识，学习如何管理等等，充分起到带头作用。除此之外，相关负责人还要在思想上充分重视对财务进行管理的工作，真正地意识到该工作的意义重大和艰巨，只有这样才能做出相应并且合理的管理。从总体上看，目前我国已经真正实现了社会主义现代化建设，在市场经济方面也有了很大的提高，这就要求相关企业在进行财务管理时，要把相关资金放在管理的首要地