1、100001900011000应收账款3200012000固定资产500002000060000短期借款60007000应付账款1800017000三、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理,将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。本期发生额借方贷方预收账款预付账款32 00020 00040 00051 20011 00047 60023 00017 000其中:甲企业乙企业79 00010 00069 00033 00026 0007 00016 00077 00060 000四、某新办企业期末余额试算平衡表的资料如下:期末借方余额期末贷方余额H账户I账户150 0
2、00J账户70 000K账户L账户则L账户应为( )方余额,余额是( )五、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示,求出(1)、(2)、(3)、(4)的金额。会计科目原材料(1)(3)甲材料6 0009 000乙材料4 00014 0008 00025 000M公司5 000(4)N公司3 000(2)六、某新办企业X月末编制的试算平衡表如下,求出(1)、(2)的金额。:80 00090 000实收资本230 000合计120 000270 000七、完成下面试算平衡表试算平衡表2002年12月 单位:元2000( )17005000( )2450038000
3、( )38001630077500100 000( )( )( )36 000( )( )86 000( )92500( )330 000盈余公积48 000( )本年利润22 000492 000( )109 000( )( )523 500题型四 错账更正一、某企业2006年3月20日购买一批材料,价款100000元,尚未付款。会计人员在登记账簿时,发生了以下错误:1、在记账凭证中,会计人员误将“原材料”科目写成“库存商品”科目;2、在记账凭证中,会计人员误将金额写为1000000元;3、在记账凭证中,会计人员误将金额写为10000元;4、记账凭证没有错误,会计人员在登记入账时误记为100
4、00元。要求:请你针对不同的错误,分别指出应采用的更正方法,并为该会计人员进行更正。二、某企业在月末结账前,经对账,发现以下错误,要求按规定的更正方法进行更正。1、摊销无形资产价值,应摊销金额89000元,记账凭证误编如下,并已登账。借:管理费用 98000贷:无形资产 98000更正:2、结转完工入库产品成本,价值为150000元,记账凭证误编如下,并已登账。库存商品 150000制造费用 1500003、生产车间生产产品领用原材料,价值86000元,记账凭证误编如下,并已登账生产成本 68000原材料 680004、支付本月产品广告费89000元,记账凭证误编如下,并已登账;营业费用 98
5、000银行存款 980005、以银行存款10000元偿还应付购货款,记账凭证误编如下,并已登账。应收账款 10000银行存款 10000题型五 银行存款余额调节表的编制一、资料:某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元,银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对,发现有以下未达账项:1、6月28日,企业委托银行代收款项10 000元,银行已经收妥入账,企业尚未接到银行的收款通知,尚未记账;2、6月29日,企业开出支票1 800元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未登记入账;3、6月29日,银行代垫电话费2 200元,企业尚未接到银行付款通知,尚未记账;4、6月
6、30日,企业送存支票6 600元,银行尚未记入企业存款户。5、6月30日,银行为企业收回一笔货款6 800元,但有关收款通知单尚未送抵企业;根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表项 目金 额银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收、企业未收款企业已收、银行未收款减:银行已付、企业未付款企业已付、银行未付款调节后的余额二、某企业20年6月30日银行存款日记账余额238000元,银行对账单余额243000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项:1、该企业支付A公司货款25000元已登记入账,但银行尚未登记入账;2、该企业收到销售商品款35100元已登记入账,但银行尚未登记
7、入账;3、银行已从该企业账户划转电费4900元,但该企业尚未收到付款通知单,未登记入账;4、银行已收外地汇入该企业账户的货款20000元,但该企业尚未收到收款通知单,未登记入账。编制银行存款余额调节表。题型六 资产负债表、利润表的编制一、某企业年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下:单位:账户借方发生额贷方发生额主营业务收入3462000主营业务成本2190000营业税金及附加其他业务收入120000其他业务成本84000销售费用257970管理费用410000财务费用4330投资收益40000营业外支出3700假设投资收益全部免缴所得税,企业本年没有其他纳税调整事项,所得税税率为25%。计
8、算利润表中以下项目的填列数。(1)营业收入;(2)营业成本;(3)营业利润;(4)利润总额;(5)所得税;(6)净利润。二、 华天公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料,如下表所示。营业外收入资产减值损失370 00041 0007 80012 0003 5004 500650 00085 00011 800请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。(1)营业收入( )元;(2)营业成本(3)营业利润(4)利润总额(5)所得税费用(6)净利润()元。(本题分数:6分)三、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年10月31日库存现金38065 000其他货币资金1 22036 400坏账准备5
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