企业所得税期末练习题docWord文档下载推荐.docx

1、4.甲公司6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款2。万 元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品 价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业 所得税（D ）万元。A.6.60 B. 7.72 C. 8.25 D. 7.1（20+3.4） *25%+ （25-20） *25%=5.85+1.25=7.15.某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国 债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传

2、、奖励费用14万元。就其发生的业务，该城 市商业银行应缴纳的企业所得税为（C ）万元。A.5.25 B.8.75 C. 10.25 D. 12.756.下列各项中，表述正确的是（D ）oA.金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税C.保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税D.金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税7.某企业实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向 银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资

3、金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的 捐款5万元。该企业应缴纳企业所得税（D ）万元。A.5.79 B.6.25 C.5.14 D.6.398.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）oA、 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除B、 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9.某企业实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，

4、当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部 门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业应缴纳的企业所得税 为（C ）oA.10万元 B.6.25万元 C. 12.55万元 D.7.45万元9.某贸易公司3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金 1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年 企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（A ）。A.1.0万元 B.1.2万元C.1.5万元 D.2.7万元10.某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额30万元，全年实现销

5、售收入净额6500万元，扣 除了业务招待费26.5万元。该公司2008年度应缴纳企业所得税为（D ）。A.6万元 B.7.5万元C.14.125万元 D.10.15万元11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（D ）oA.资本性支出 B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出 D.无形资产开发未形成资产的部分12.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应 纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（D ）oA.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生

6、的差异 D.职工教育费用产生的差异13.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B ）0A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金14.2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年 发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50万元），2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税（B ）万元。A.47. 5 B. 53. 4 C. 53. 6 D. 54. 315.

7、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益1（）0万元，发 生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该 企业应缴纳企业所得税（D ）万元。A.16.2 B.16.8 C.27 D.2816.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（A ）A.让渡无形资产使用权的收入B.让渡商标权所有权的收入C.转让固定资产的收入D.接受捐赠的收入17.下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（D）oA.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额B

8、.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补C.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补18.某企业2008年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还 给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。 该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（D ）。A.3600 元 B.6600 元 C.13500 元 D.12500 元19.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（C）oA.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的

9、亏损均由兼并企业弥补。B.被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。C.企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。D.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。20.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（D ）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补21.某技术咨询企业2008年度技术转让收入850万元，发生的相关成本、费用、税金合计2

10、50万元，其适 用的企业所得税税率为25%,该企业应缴纳的企业所得税为（A ）oA.12.5万元 B.75万元 C.25万元 D.150万元22.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B）oA居民企业适用税率为25%B、 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、 符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%23.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ABCD）-A企业所得税的税率为25 %B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%C符合条

11、件的小型微利企业适用税率为20%D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%24.某境内居民企业2010年1月，发生研发费400万元，其中300万元计入本年损益，100万元形成无形 资产，企业按5年进行摊销。若本年利润为500万元，根据税法规定，应按10年摊销，无其他纳税调整 事项。该企业2010年应纳企业所得税（D ）万元。A.125 B.75 C.80 D.88.7525.某境内创业投资企业2008年6月1日采取股权投资方式对未上市的中小高新技术企业投资200万元， 该创业投资企业2009年经税务机关核定的亏损30万元，2010年未弥补2009年亏损前的应纳税所得额为 230万元。该创

12、业投资企业2010年应纳企业所得税（B ）万元。A.30 B.15 C.50 D.57.526.2010年某居民企业境内实现会计利润300万元，其中营业外支出中列支公益性捐赠40万元，本年购进 环保设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，已抵扣进项税额。经税务机关核定 2009年发生亏损20万元。2010年该企业应纳企业所得税（D ）万元。A.71 B.70 C.66.25 D.6627.我国某高新技术企业2010年总机构经营收入5600万元，境内分支机构经营收入400万元，境内总分 机构共发生广告费920万元，实现会计利润1200万元；境外分支机构经营收入600万元，扣

13、除项目金额 420万元，境外所得已缴纳企业所得税，该国企业所得税税率为20%。若无其他纳税调整事项，该高新企 业2010年应缴纳企业所得税（D ）万元。A.180 B.183 C.189 D.19228.某小型企业2009年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年 亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小 型企业2009年应缴纳的企业所得税为（D ）oA.5.5万元 B.6万元C.6.87万元 D.7.5万元29.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。A、2008年1月1日至

14、2008年12月31日B、2008年7月5 口至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择30.我国某高新技术企业2010年总机构经营收入5600万元，境内分支机构经营收入400万元，境内总分机 构共发生广告费920万元，实现会计利润1200万元；境外分支机构经营收入600万元，扣除项目金额420 万元，境外所得已缴纳企业所得税，该国企业所得税税率为20%0若无其他纳税调整事项，该高新企业2010 年应缴纳企业所得税（D ）万元。二、多选1.下面哪些是企业所得税纳税人（ABCD）A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业 D人有限责任公司2.下面哪些是居民企业（ABD）0A在福建省工商局登记注册的企业 B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C在日本注册的企业设在北京的办事处 D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业3.下面哪些是非居民企业（BC）。A在北京注册的企业在宁德