海南省2016年内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷Word格式文档下载.doc

1、、正确。I、和都正确。3.在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 4.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？a.它描述了数据库某部分的用户视图。b.它描述了所需要的数据的用户模型。c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。d.它描述了数据库全面的逻辑视图。5. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，

2、公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。6. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记

3、录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。7. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。只有、和是对的。8. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？保证内部审计计划支持总体企业目标。保证内部审计计划得到高有管理层的批准。强调内部审计部门的重要性。为改善战略性计划提供建议。9. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计

4、工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。10. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?a.数据库管理系统。b.实用程序。c.操作系统d.程序库管理系统。11. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数

5、量；在纸上打印文件中所包含的信息。12. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。13. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?为发行编制税务指导，并向一般公众销售；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。14. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。

6、 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和 15. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作。在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。16. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是由定期评估支持确定。等于单个资产的账面价值。根据经济指数例如消费价格指数自动调整。由董事会决定。17. 审计执

7、行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；监督内部控制程序的建立；维护公司的治理程序；保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。18. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。19. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.0

8、3。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是0.05770.06120.03160.00375 20. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些

9、时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。21. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。不进行分析推迟分析直到数据完整时 22. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

10、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。确认管理层和内部审计师所忽略的风险。明确审计范围或需要审计的可审计业务。从审计计划中排除所有低风险领域。23. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_提出改进建议。识别那些可以更好开展的工作。确定审计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。24. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA

11、而言是被禁止的。如果不是惯例，应禁止接受礼物。由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。25. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师26.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。27.在对人事部门进行审计的过程中，内部

12、审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。28.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入

13、了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 29.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？a.ROMb.CD-ROMc.WORMd.RAM 30. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是评价内部财务报告的准确性对旨在保护资产的控制进行测试确定是否遵守关于存货水平的公司程