安徽省内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型试题Word下载.doc

1、3.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 4.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职

2、责管理层定期对审计章程进行审查董事会保证内部审计的客观性在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 5. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 6. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项

3、要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。7. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。与

4、管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。8. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。9. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制

5、按预期执行b和c 10. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？进一步强调控制职能。提高审计技术。加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。更多提请被审计人的关注。11. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?为发行编制税务指导，并向一般公众销售；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。12. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？限

6、制接触环境部门的文件每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果由环保人员开展正式在职培训计划确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 13. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?a.自下而上的设计。b.生命周期法。c.自顶向下的设计。d.原型方法。14. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。15. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师

7、的工作，如果外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；外部审计工作主要关注经营目标和活动；外部审计工作与内部审计工作协调；外部审计工作的开展遵守了道德规范。16. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?定义控制测量改进 17. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相

8、容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。a.只有I、和b.I、lIl和全有c.只有I、和d.只有l和 18. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。实现营业利益的机会被忽略了。没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。19. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是成本数据与目前

9、的市场行情比较对经纪人持有的证券进行函证运用权益法重新计算投资的账面价值计算溢价或折价的摊销 20. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 21. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣

10、的方案。22. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较抽取若干期的生产计划和MR

11、P，并追踪检查其输入系统时是否正确 23. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？审查政策和程序。与一组研究管理人员面谈。在一些实验室观察报告的准备情况。向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。24. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；当错报额增加时，它

12、比古典变量抽样法所需的样本量小。25. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果26.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是询问管理人员观察业务客户的处理程序实地检查外部提供的文件 27.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 28.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部

13、控制薄弱环节？从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；在银行存款并编制月度银行对帐单。29.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了组织内可审计活动的清单一张对组织有潜在不利影响事项的清单一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 30. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。31. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和32. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；