内蒙古注册内审师《内部审计作用》公司治理模型考试题Word格式文档下载.doc

1、首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。3.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑与组织的治理有关的问题；内部审计人员的适用技能；以前业务的结果；主要的运营变动。 4.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施告知管制机构和公安部门；开展调查，确定副总经

2、理是否参与舞弊活动；与副总经理面谈以获得实质性的证据；将事实报告给首席执行官和审计委员会。5. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。6. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是评价内部财务报告的准确性对旨在保护资产的控制进行测试确定

3、是否遵守关于存货水平的公司程序评价业绩并显示哪里需要额外的审计 7. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？a.对知识库进行检查。b.对开发和生产中的控制进行测试。c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。8. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标认为未

4、答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；扩大函证的样本规模，增加储户；确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。9. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。10. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务

5、经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH

6、部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 11. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定财务报表披露的适当性；存在具体的错误或遗漏；报表内容的总体合理性；截止日的错误采用。12. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的放开；缩短到期时间；增加现金销售额。13. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_提出改进建议。识别那些可以更好开展的工作。确定审

7、计活动是否达到专业标准。提供独立的评价。14. 对计算机系统控制措施的测试可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。15. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?为发行编制税务指导，并向一般公众销售；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。16. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资

8、源的进入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。17. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认文件及实物证据分析及实物证据文件及分析证据实物及证明证据 18. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币

9、单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。19. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？发表的显示商业普遍衰退的经济指数这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额过去六个月每月销售总额信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 20. 下列哪项不是利用期间报告的好处？写审计报告的时间可以缩短期间报告传递要求得到及时关注的信息期间报告可以是非正式的正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 21. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆电压猛增，从而损坏计算机设备；未知原因的数据丢失和改变；不完全的备份、恢复和权变计划；大量由于未

10、授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。22. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？平行模拟；系统控制和审计复核文件。为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；抽点打印法 23. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是与一定样本的病人面谈对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核与医院最

11、高层面谈 24. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应加强由外部董事组成的审计委员会；将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。25. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。26.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。人们期望质量保

12、障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。27.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。28.在六西格玛方法中，流程规划方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 29.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？采用校验位技术

13、，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。30. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。31. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。只有是对的。只有是对的。和都对。以上说法都不对。32. 目前，系统开发生命周