年度审计报告内容格式docWord文档下载推荐.docx

1、资产负债率流量比净资产与注册资本之比净资产风险率 5流动资金长期投资比率固定资本比率调整后净资产注: =净资产/注册资本=调整后净资产/客户保证金=流动资产（不含期货资产）-流动负债（不含期货负债）期货资产包括保证金存款:应收保证金、客户质押、应收交割、风险准备资产、结算差额等。；期货负债包括应付保证金、应付交割、风险准备金等。=长期投资/期末净资产=（固定资产净值+在建工程）/期初或期末实收资本=净资产+风险准备金-一年以上应收账款-待摊费用-固定资产净值-无形资产-启动费用和长期待摊费用2:经营成果指标去年本年 ROE 资产回报率运营费用率=2净利润/（初始净资产+最终净资产）=2净利润/

2、（期初总资产+期末总资产）=营业费用/营业收入 3:审计意见审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所和两名以上从事证券期货相关业务的注册会计师出具审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章:签字（提交审计意见原件，不得复印）公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料发送给公司聘用的会计师事务所。会计师事务所有责任检查公司向中国证监会提供的财务会计资料（包括会计报表和会计报表附注）是否与注册会计师出具审计意见的财务会计资料一致。执行审计的会计师事务所出具的审计报告附有解释性说明且无保留意见:保留意见、无法表达意见或否定意见的，公司董事会应就相关事项做出详细说明 4:会计报表会计报表

3、的编制应符合企业会计准则:相关财务会计制度及其他法律法规会计报表包括公司报告年度末和上一年度末的比较资产负债表、比较利润表、比较利润分配表和两年现金流量表5:会计报表附注号会计报表附注是财务报告的重要组成部分。它们包括与公司财务状况相关的所有重要信息:经营成果和现金流量，这有助于报表使用者更好地理解会计报表的重要信息公司会计报表附注至少应包括以下内容: （a）公司主要会计政策和会计估计会计制度财政年度3:记账本位币4:会计基础和定价原则会计报表编制基础6:营业部资金管理:交易清算原则7:外币业务核算方法描述外币业务发生时使用的折算汇率:期末外币账户外币余额折算所使用的汇率，以及汇兑差额的处理方

4、法8:坏账核算方法说明了坏账的确认标准:坏账准备的计提方法和比例，坏账损失的核算方法9:客户保证金的管理和核算方法10:质押品的管理和核算方法11:实物交付的会计方法12:风险准备金资产的管理和会计方法13:结算差异核算方法分别按清算损益和头寸损益科目结算差额的确认和核算方法14:长期投资会计方法对于长期股权投资，应说明估值:收益（权利）收益的确认方法和股权投资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明债券投资的计价方法、收益确认方法和溢价、折价摊销方法。15:固定资产计价和折旧方法描述了固定资产的标准:分类、计价方法和折旧方法、预计经济使用年限、预计净残值率和各种固定资产的折旧率16:在建工程

5、的核算方法，包括利息资本化的核算方法和在建工程转入固定资产的时点17:无形资产:开办费和长期待摊费用的摊销方法18:风险准备金会计方法描述了风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准和核算方法19:收入确认原则分别说明了公司手续费收入和其他业务收入的确认方法20:现金等价物的确定标准表示编制现金流量表时确定现金等价物的标准21年:当年度会计政策和会计估计发生变化时，应披露变化的内容:原因和变化对公司财务状况或经营成果的影响次数注册会计师应适当注意公司会计政策或会计估计变更的原因如果变更原因不合理或不充分，注册会计师不得出具公司财务报告符合合法性、公正性和一致性要求的审计意见（2）税应披

6、露主要税种和税率，如营业税:所得税等。如有减免税，应说明审批权限:文件号、减免税范围和有效期 （3）会计报表主要项目注释公司至少应披露以下会计报表附注（汇总营业部会计报表后）（如果两个期间的数据变化达到50%以上，还应在本项下明确说明变化原因） （4）或有事项对于资产负债表日存在的或有事项（如诉讼、仲裁等。），会计报表附注中应说明项目的性质、金额及其对报告期内和报告期后公司财务状况和经营成果的影响 （5）承诺号为资产负债表日存在的主要承诺（如对外担保金额等。），应说明此类承诺的存在:金额和影响 （6）资产负债表日后事项中的非调整事项非调整事项（如巨额亏损:停业整顿、严重违规等。）涉及资产负债表

7、日后事项的，应当按照企业会计准则资产负债表日后事项的要求进行披露。 6:其他重要事项报告期内的股东大会或股东大会:董事会和监事会会议简介公司名称:注册地址、法定代表人、董事、监事、高级管理人员变动情况简介今年的惩罚分别披露了被各级政府管理部门检查和处罚的公司及中层及以上管理人员的记录就业:会计师事务所的变化如会计师事务所发生变更，应说明变更的原因和依据，并披露本年度的审计费用（注明是否包括差旅费等）5年:公司高级管理人员的工资（包括各种津贴、补贴等。），奖金分配，以及公司员工的平均工资水平。其他重要事项说明财务审计报告模式2 XXX市审计局:根据宗申字19XX的审计计划安排，审计组对市日用百货

8、公司19X年月日至日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元，违规总额344，144: 07元。应付金额为48，166: 40元审计结果报告如下: 1:基本信息市日用杂品公司是市供销合作社下属的中型企业，于19年与市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。公司下属11个独立核算单位公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司（由原来的食品采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务部门和8个行政部门主要经营日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等。拥有员工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元年销售额19.72亿元，实现利润总额6.74亿元发现问题1年:骗取资金，给予

9、XXX路仓库奖金8000元1年9年末，市杂品公司决定由杂品站、生活站给予xx路仓库（公司下属所有独立核算单位）劳动奖金8000元。这笔钱应该在税后利润中支付。然而，这两个站采用欺诈手段，并在1998年1月使用转账支票将销售款转入仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户，而是直接向员工发放奖金。这严重违反了国有企业成本管理条例和现金管理暂行条例2年:挪用22万元流动资金建设办公楼公司xx杂物楼为自筹基建项目因缺乏专项贷款，在19 x x x向日常生活站借款24万元，月末从19x x x x两站自有资金账面余额中扣除2万元，实际挪用基本建设资金22万元。3

10、年:挪用22000元流动资金为员工购买奖金储蓄公司用现金和转账支票（流动资金）从中国农业银行购买了2.2万元的储蓄红利。其中，生活站19x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x本存款期限为一年，利息将以中奖的形式支付。现已全部

11、偿还本金储蓄应由员工自己承担，但公司已将其存入活期账户，且未扣除。收到330元奖金后，企业未入帐，直接给员工搞福利4年:鞭炮回扣收入不计入决算，利润预扣81164.07元公司年末鞭炮返利收入19112 704:28元挂失账户，不计入本年决算按年末鞭炮库存金额813，505: 1 5元和厂家4%（最高）的库存退税率计算，退税率应为32，540.21元，实际盈余801，64.07元未计入决算，影响了当年利润的真实性。租金收入预扣3620元公司在核对了有关出租房屋前面的床位共享的财务和会计账目后，没有反映租金收入。已经多方核实并经相关人员确认:租金由行政部收取个，其中:19 x x x x x x

12、x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x L9 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x意见根据国务院关于违反财务法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款的规定，对公司以现金方式向xx路仓库骗取奖金8000元的，没收全部违规金额，并处以50%的罚款。应付总额为12000元2、根据国务院关于违反金融法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条的规定，挪用流动资金22万元用于商业建筑建设的，由税务总局全额核算，并按违规金额的10%处以2.2万元罚款。