资产内部审计报告范文模板 15页Word文档下载推荐.docx

1、审查公司固定资产业务授权批准制度的制定和执行情况；审查公司固定资产投资预算制度的执行情况；审查公司固定资产日常保管制度的制定和执行情况；审查公司固定资产处臵制度的制定和执行情况。 审查程序和方法：（1）检查采购管理的制度文档。（2）抽查供应商管理档案、采购询价表等资料。（3）对采购部员工进行访谈。（4）固定资产分析性复核。（5）检查固定资产增加和减少情况。（6）检查固定资产的所有权。（7）对购入的固定资产进行实地观察。（8）检查固定资产的抵押、担保情况，检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。 二、审计评论经过审计，我们有如下结论：（一）采购供应管理我单位采购供应管理制度基本健全，人员岗位职

2、责明确，内部控制系统比较完整。审计过程中发现了一些问题，经过现场沟通，提出建议，采购部也根据现实情况，对相关问题也采取了有效的改进措施。（二）固定资产管理公司建立了固定资产管理制度。公司对固定资产购臵实行授权批准制度，严格履行审批程序。同时成立了专门的招投标管理办公室，组织对重大的或关键的设备、工程等前期论证、招标，保证采购质量和金额。针对在建工程，配备了专人对工程基建项目进行专项管理。公司财务部及时办理固定资产入帐并按固定资产可使用年限计提折旧。公司还建立了固定资产目录、编号、卡片制度，完善了固定资产申购、验收、领用、维修和报废审批手续，每年定期组织对固定资产进行清查盘点，保证了账、卡、物相

3、符。上述制度的建立实施确保了固定资产的安全和完整、在建工程项目的如期投产。审计中发现了一些问题，在现场审计过程中已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。三、审计结果及建议（ 一）采购供应管理：1、需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部；有变化有BOM

4、清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求。2、时间缺乏弹性，不易调整采购策略。由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。3、由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也

5、可能提前。未体现计划与实际的差异。计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划编制要有实质性。1、固定资产的修理在审计过程中，我们发现没有制度或程序规定了固定资产一般修理或大修理的相关规定，在固定资产需要修理前也没有办理固定资产修理的申请和批准手续，财务部入账只是根据修理发票和修理项目清单入账，并且没有记录固定资产修理的状态，这样不利于固定资产使用情况的管理。在相关制度中规定对固定资产的维修和使用情况进行记录和监督，并报财务部固定资产管理员登记固定资产卡片中的维修记录；对于价值在30万元以上的固定资产，应建立该项固定资产的专项操作规程和检查制

6、度，以尽量减少由于不当操作而影响固定资产的使用寿命。2、固定资产信息管理目前对于固定资产的信息管理有行政部的台账和财务部的固定资产卡片明细账，两部门定期核对互相登记的信息。但是行政部的台账除了固定资产外还有低值易耗品等非固定资产，与财务部登记的明细账的范围不同，两部门虽然经常核对，但还是有差异。统一使用用友的固定资产模块对固定资产的信息进行管理，这样可以在整个公司内统一固定资产管理信息，并且可以减少人力、提高效率。建议由行政部固定资产管理人员在用友中登记卡片账，财务部固定资产会计计算折旧并登记总账。3、固定资产的处臵在审计过程中，我们发现没有具体的程序规定固定资产清理，也没有对处臵后的固定资产

7、的实物如何处理作出规定。公司应对闲臵的固定资产作出相关的处理规定，以尽量减少闲臵的资产；建议公司对报废后的固定资产实物的处理也作出相关明确的规定。四、其他说明因限于此次人力资源管理和货币资金管理审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。以上报告送呈董事会审计委员会审阅。内审部201X年9月30日篇二：企业财务内部审计报告审 计 报 告*审字（201X）第1号根据审计部工作计划，审计组于201X年1月10日至31日对*有限公司201X年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会

8、计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至201X年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情况一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至201X年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*201X年度平均毛利率5.5，比上年降低3

9、.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*（二）利润指标201X年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。第二部分 审计发现问题及建议201X年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1） *二、资产管理方面1三、内控制度方面（一）货币

10、资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）*（二）*（三）*五、 审计建议（一）*（二）资产管理方面（2） *（三）内部控制方面1、货币资金的收支*（四）财务核算和管理方面第三部分 会计报表附注截至201X年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况截至201X年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下（一）货币资金1、银行存款截至201X年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至201X年12月31日，现金余额*元，经盘点现

11、金，余额正确。3、应收票据截至201X年12月31日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至201X年12月31日，应收账款余额29860922.75元。5、其他应收款截至201X年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至201X年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。8、存货截至201X年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用截至201X年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：10、固定资产截至201X年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、负债部分至

12、201X年12月31日，负债合计*元。1、应付账款截至201X年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：2、其他应付款截至201X年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：3、应付工资截至201X年12月31日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至201X年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至201X年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：6、其他应交款截至201X年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。三、所有者权益情况截至201X年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*有限公司*万元

13、；*有限公司 *万元。合计 *万元2、资本公积截至201X年底，余额*万元：3、盈余公积截至201X年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。201X年度利润没有进行分配。四、经济效益情况（一） 销售收入1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：（二） 销售毛利率201X年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加201X年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税*元；教育费附加 *元（四）费用情况1、 营业费用201X年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比201X年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、 财务费用201X年度发生财务费用（）*元，为利息收入。3、 管理费用201X年度发生管理费用181229.68元，明细如下：篇三：如何撰写内部审计报告威海市审计局 李南平总提纲一,内部审计报告的意义二,审计报告写作技巧要求三,审计报告质量要求四,审计报告内容（基本格式）五,两种特殊的审计报告类型简介六,审计报告征求意见,修