财务会计报告制度Word格式文档下载.docx

1、1、重要会计政策和会计估计的说明；拟制部门：拟制：审核：2、重要会计政策和会计估计变更的说明；3、或有事项和资产负债表日后事项的说明；4、重要资产转让及其出售的说明；5、企业合并、分立的说明；6、会计报表中重要项目的明细资料；7、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。（三）财务情况说明书：它是对企业一定会计期间内财务、成本、资金使用等情况进行分析总结的书面文字报告，是财务会计报告使用者了解和考核有关企业生产经营和业务活动开展情况的重要资料。1、企业生产经营的基本情况；2、利润实现和分配情况；3、资金增减和周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第三条 财务会

2、计报告中有关会计报表的格式，由集团财经委根据国家现行的企业会计制度、合并会计报表暂行规定、结合企业实际情况与对外工作的需要统一制定。第二章 财务会计报告编制范围 第四条 凡是集团控股公司所属的所有企业都要按照规定分别编制母公司本身与其子公司合并的财务会计报告。第五条 对企业之间互相参股、互相投资、设立子公司等活动的 企业，应按照投资与被投资关系中占被投资单位资本总额 50%以上或虽然占该单位注册总额不足 50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。第六条 对有合营企业的子公司，也应当按照比例合并方法对合营企业予以合并。第七条 对被代管企业的会计报表由其代管企业予以合并财务会计报告。第三章

3、财务会计报告编制程序、分析 与要求 第八条 个别会计报表是编制合并会计报表的基础，各企业应做好期末各项目数据与有关单位、部门和个人的核对工作，当月应入账的款项必须按集团规定要在当月记入，不得自行提前或延后。第九条 集团控股公司与各子公司或子公司与子公司、子公司与分公司间除正常的货款往来外，分别按资金的使用期限都要在其他应收款、其他应付款长期应付款这三个科目中进行明细核算，对此类内部往来款项各企业不得自行在除此三个科目外进行核算。第十条 应编制合并财务会计报告的企业，其一般的编制程序为：（一）编制合并工作底稿；（二）将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、个别利润表及个别利润分配表各项目的

4、数据过入合并工作底稿；（三）编制合并抵销分录；（四）计算合并会计报表各项目的合并数额；（五）填列合并会计报表。第十一条 严格按集团财经委制定的格式、程序、内容进行编报，对报表中的各项目企业不得自行加以增减，保持报表的统一、整洁和规范。第十二条 编制好的财务会计报告，各企业要对有关报表间的勾稽关系加以审核、分析。确认无误后再行上报手续。第十三条 财务会计报告上报要由企业负责人、财务负责人、编制人签字，并加盖企业公章。对使用电子邮件上报方式的驻外企业，可以先上报，后补寄。第十四条 企业财务会计报告要做到及时、准确、完整、具有连续性与可比性，如有重要项目的变动要对发生的原因进行合理地解释，并在财务情

5、况说明书中列示。第十五条 对财务会计报告采取纵向与横向的比率分析方法，对变化较大的原因要进行合理地作出解释，并在附注中予以列示。第四章 报告编制人员及职责 第十六条 各企业要重视与设置专职人员搞好财务会计报告的编制上报工作，非特殊情况不得自行加以更换或由他人替代，保持财务会计报告编制人员的相对稳定。确需更换编制人员的，由各企业及时报集团财经委备案。第十七条 财务会计报告人员要有高度的工作责任心与事业心，具有较强的业务工作能力与良好的职业道德操守。其主要职责：（一）贯彻执行国家财经法律、法规和制度，自觉维护企业与集团的整体利益；（二）按照集团总部的有关规定，严格财务会计报告的编制、审核、审批、上

6、报与使用程序；（三）及时、准确、完整地编制、报送与提供财务会计报告，对所属被合并企业的子公司、分公司在业务上及时进行监督与指导；（四）对编制中发现的问题要及时主动地与有关部门或人员取得沟通，以达成一致意见；（五）做好各项财务会计资料的收集、分析、审核、解释、存档工作，协助领导制定相应对策，努力为企业投资、筹资服务；（六）负责协助企业做好财务会计报表的年度审计工作；（七）对外提供使用的财务会计报告要经过一定的审批程序，并及时进行书面登记；（八）承办集团总部交给的其它有关财务报告事项（如企业变更中的营业执照复印件、章程、验资、评估或审计等工商登记资料）。第五章 财务会计报告的审批、使用 第十八条

7、企业的财务会计报告，要经过本单位负责人或财务负责人的书面同意签批并立案登记。不得擅自对外提供无任何签批手续的财务会计信息。第十九条 子公司、分公司及公司各部门需要集团控股公司财务会计资料的，要先由本企业或部门领导签署，说明资料用途、提出书面申请后，再向集团财经委领导签署同意后才能及时予以提供。篇二：财务会计报告制度 财务会计报告管理制度 1目的 为了加强 XX 公司（以下简称公司）会计信息的采集与管理工作，规范会计信息编报程序，保证财务会计报告的真实、完整，逐步建立科学、规范的财务会计报告工作体系，根据有关法律法规，制定本制度。2适用范围 本制度适用于公司财务会计信息报告的构成、报告编制、审核

8、及报送。3术语与定义 财务会计信息报告：指报告并反映公司一定会计期间内的财务状况、经营成果、现金流量、资产存量与质量等方面信息的文件。4引用标准及相关文件 -中华人民共和国会计法-企业财务会计报告条例-企业会计制度 5职责 5.1财务部职责 负责财务会计信息报告的编制、审核及送达。5.2公司法定代表人 对财务会计报告的真实性、完整性负责。6报表构成 6.1财务会计报告分为 日报；月度财务会计报告；季度财务会计报告；半年度财务会计报告；年度财务会计报告。6.2月度、季度财务会计报告包括以下内容:会计报表；简要财务情况说明书。6.3年度、半年度财务会计报告包括以下内容:会计报表附注；财务情况说明书

9、。6.4会计报表至少包括 6.4.1外部报表 资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动变表；附注。6.4.2内部报表 现金日报表；资金周/月报表；资金计划表；脱硫建造业务收入成本台账、脱硫运营业务收入成本台账；费用明细表；项目收款统计表 项目开票明细表 分包商开票统计表 6.5会计报表附注至少应当包括下列内容 不符合基本会计假设的说明；重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况 和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的披露；重要资产转让及其出售的说明；合并、分立的说明；会计报表中重要项目的明细资料；有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事

10、项。6.6财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明 生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。7 报告的编制 7.1公司应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照企业会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。7.2依照企业财务会计报告条例和企业会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。7.3依照有关法律、行政法规和规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历 12月 31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半

11、年、每季、每月的最后一天。7.4在编制年度财务会计报告前，公司应当全面清查资产、核实债务；在年度中间应根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流抽查或者定期清查。7.4.1 结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。7.4.2各项存货的实存数量是否与账面数量一致，是否有报废损失和积压物资等。7.4.3各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。7.4.4各项固定资产的实存数量是否与账面数量一致。7.4.5需要清查、核实的其他内容。7.5在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当

12、完成下列工作：7.5.1核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。7.5.2依照企业财务会计报告条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。7.5.3 检查相关的会计核算是否按照企业会计制度的规定进行。7.5.4对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。7.5.5检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相关项目。7.6应当按照规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容

13、完整、数字真实、计算准确、编报及时、手续齐全、规格统一。7.7会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。7.8会计报表附注和财务情况说明书应当按照规定的要求，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。7.9依据报表格式、编制说明和软件操作的要求，认真填制报表的相关指标，并按规定的要求录入计算机。8审核与报送 8.1公司应审核报表和相关数据资料是否符合有关制度、规章，审核报送的报表数据、软盘数据、网络数据与单位的实际数据是否一致。8.2报送时间要求：8.2.1对外的财务报告：月度、季度和半年度的财务会计报告应当于报

14、告期终了后6天内（节假日不顺延，下同）编制完成，经过财务经理复核，财务总监审核签字后方能向外报送。财务报告，以及由财务报告衍生的税务报表、统计报表的报送时间、报送方式参照有关国家机关的规定；8.2.2年度财务会计报告按照具体规定报送。8.2.3内部财务报告经过财务经理复核、财务总监审核后于每月 15日前向财务总监报送。8.3会计报表的填列单位以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。8.4财务会计报告应当按报表目录的顺序，加具封面后装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司徽章、公司名称（中英文）、企业统一代号、组织形式、地址、实际报出日期，并由公司法人代表、财务总监、制表人签名并盖章。8.

15、5内部会计报表不得对社会公布，对外提供的财务会计报告必须经会计主管审核、总经理批准后方可报出。8.6公司年度会计报表，必须按财政部的有关规定经会计师事务所和注册会计师审计。9 考核 9.1财务部经理应当在每月 6号前完成完对外报表的编制，提交给财务总监。如因报表延误，导致延误向国家法定机关申报的，应予以处罚 XX 元或扣 XX 分。9.2财务部经理应当在每月 15号前向财务总监提交内部财务报表，不得延误，如有延误，应予以处罚 XX 元或扣 XX 分。9.3税务会计应于每月 15号完成税务机关、统计机关有关报表申报，以网络申报时间为准，如因延误导致的罚款或滞纳金，予以处罚 XX 元或扣 XX 分，或