精编电大税收筹划形考考试复习题库含答案文档格式.docx

1、 50%=260万元，应纳企业所得税 =260 25%=65万元。选项D正确。 653不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本， 只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。低于4甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金5

2、00 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。采购商品的发票开具给乙公司5某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除额，

3、所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人， 但可开具增值税专用发票， 因此不含税价 =98（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。甲公司6增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物对外投资B.将外购的货物无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于抵偿债务D.将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出

4、，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。将外购的货物用于交际应酬7企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:C.金融企业为 4:D.其他企业为 4:金融企业为5:8根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D.某小规模纳税人（小型微利企业） 208年 6 月价税合并收取销售款 3.02

5、 万元，则当月的收入需要缴纳增值税 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报9（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司分公司10在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业普通合伙企业11下列说法不正确的是（）。A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

6、C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人12下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延

7、续弥补实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补13以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金国债利息收入14以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。定额累进税率15关于住房贷款利息的扣除， 新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支

8、出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。A. 2000 元B. 500 元C. 1000 元D. 3000 元解析：新个人所得税法规定 1000 元16一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。B.代表处C.代理人17国际税收筹划的直接目的是减轻（）。A.高税国税负B.境外税负C.本国税负D.整体税负整体税负18国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）。A. 东道国的税法B. OECD税法C. 中国税法D. 联合国税法东道国的税法19甲公司共有股权2 000 万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购

9、，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以银行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A.400B.170C.340D.153 34020根据企业所得税法 的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.以非货币资产清偿

10、债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算D.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失被收购企业应确认股权转让所得或损失， 而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税21某小型零售企业 207年度自行申报收入总额 250 万元，成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核， 发现其发生的成本费用真实， 实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%，则该小型零售企业 207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.38B.2.55C.5.10D.5.63 2.5

11、522境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值120 万元。 207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 122 B. 98 C. 104 D. 86 8623下列关于借款费用的说法不正确的是（）。A.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本B.借款费用首先应该看其是否需要资本化C.符合资本化条件的，应计入相关资产成本D.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除不符合资本化条件的，应计入相关资产成本24对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，

12、其二者可能分摊的费用组合为A. 800 元， 1200 元B. 1000 元 ,1000 元C. 1500 元， 500 元D. 2000 元， 0 元对于非独生子女来说，关于赡养老人每月分摊的扣除额度不得超过 1000 元。 1000 元,1000 元2000 元的扣除额度，其中每人信息文本25在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（A. 专项扣除费用B. 其他扣除费用C. 基本减除费用D. 专项附加扣除费用专项附加扣除费用26在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（）A. 专项扣除费27在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（A. 基本减除费用C. 专项扣除费用28下列属于企业所得税法所称居民企业的是（）。A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业二、判断题29小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。对