经济责任实施细则优秀word范文 15页文档格式.docx

1、中央纪委机关 中央组织部 中央编办（代章）监察部 人力资源社会保障部 审计署国资委201X年7月27日党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章 总则第一条 为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发201X32号，以下简称两办规定）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。第二条 本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。第三条 经济责任审计应当以促进领

2、导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。第二章 审计对象第五条 两办规定第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党

3、政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。第六条 两办规定第二条所称地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的对象包括：（一）省、自治区、直辖市和新 疆生产建设兵团，自治州、设区的市，县、自治县、不设区的市、市辖区，以及乡、民族乡、镇的主要领导干部；（二）行政公署、街道办事处、区公所等履行政府职能的政府派出机关的主要领导干部；（三）政府设立的开发区、新区等的主要领导干部。第七条 两办规定第二条所称地方各级审判机关、检察机关主要领导干部经济责任审计的对象包括地方各级人民法院、人民检察院的党政主要

4、领导干部。第八条 两办规定第二条所称党政工作部门、事业单位和人民团体等单位党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：（一）中央党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；（二）地方各级党委和政府的工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；（三）履行政府职能的政府派出机关的工作部门、事业单位、人民团体等单位的主要领导干部；（四）政府设立的开发区、新区等的工作部门、事业单位、人民团体等单位的主要领导干部；（五）上级领导干部兼任有关部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；（六）党委、政府设立的超过一年以上有独立经济活动的临时机构

5、的主要领导干部。第九条 两办规定第三条所称国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融企业，下同）的法定代表人。根据党委和政府、干部管理监督部门的要求，审计机关可以对上述企业中不担任法定代表人但实际行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等企业主要领导人员进行经济责任审计。第十条 领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。遇有干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时，由对领导干部具有干部管理权限的组织部门与同级审计机关共同确定实施审计的审计机关。第十一条 部门、单位（含垂直管理系统）内部管理领导干部的经济责任审计，由部门、

6、单位负责组织实施。第三章 审计内容第十二条 审计机关应当根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况，结合地区、部门（系统）、单位的实际，依法依规确定审计内容。审计机关在实施审计时，应当充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素，准确把握审计重点。第十三条 地方各级党委主要领导干部经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况；（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；（三）领导本地区经济工作，统筹本地区经济社会发展战略和规划，以及政策措施制定情况及效果；（四）重大经济决策情况；（五）本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况；（

7、六）地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况；（七）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；（八）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究决策情况；（九）对党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况，以及厉行节约反对浪费情况；（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；（十一）对以往审计中发现问题的督促整改情况；（十二）其他需要审计的内容。第十四条 地方各级政府主要领导干部经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家、上级党委和政府、本级党委重大经济方针政策及决策部署情况；（三）本地区经济社会发展战略、规划的执行情况，以及重

8、大经济和社会发展事项的推动和管理情况及其效果；（四）有关目标责任制完成情况；（五）重大经济决策情况；（六）本地区财政管理，以及财政收支的真实、合法、效益情况；（七）地方政府性债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况；（八）国有资产的管理和使用情况；（九）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；（十）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究、决策及建设管理等情况；（十一）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支及有关经济活动的管理和监督情况，厉行节约反对浪费情况，以及依照宪法、审计法规定分管审计工作情况；（十二）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；（十三）履行

9、有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；（十四）对以往审计中发现问题的整改情况；（十五）其他需要审计的内容。第十五条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，履行本部门（系统）、单位有关职责，推动本部门（系统）、单位事业科学发展情况；（三）有关目标责任制完成情况；（五）本部门（系统）、单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况；（六）国有资产的采购、管理、使用和处置情况；（七）重要项目的投资、建设和管理情况；（八）有关财务管理、业务管理、内部审计

10、等内部管理制度的制定和执行情况，以及厉行节约反对浪费情况；（九）机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；（十）对下属单位有关经济活动的管理和监督情况；（十一）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；（十二）对以往审计中发现问题的整改情况；（十三）其他需要审计的内容。第十六条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况；（三）企业发展战略的制定和执行情况及其效果；（六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；（七）国有资本保值增值和收益上缴情况；（八）重要项目的投资、建设、

11、管理及效益情况；（九）企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况，厉行节约反对浪费和职务消费等情况，对所属单位的监管情况；（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况；（十一）对以往审计中发现问题的整改情况；第四章 审计评价篇二：经济责任制及考核实施细则第一章 总 则1.1为全面完成201X年各项经济指标，使企业管理模式、运行机制同分配体系有机结合起来，将企业各项经济指标层层分解，严格考核，特制订201X年经济责任制及考核实施细则。1.2本细则依据201X年经营大纲和工作计划，具有企业法规作用，是

12、对厂属各单位负责人任期目标责任的考核依据，是规范内部结算程序的依据，是对有关部门及人员计资、计奖、计罚的依据，对被考核者单位及个人具有强制性和约束力。1.3本细则是各级管理人员、核算人员、考核人员的工作准则，经济责任制各项指标完成的好坏，决定着企业管理水平的高低，因此，全厂各部门要认真组织学习，熟练掌握并严格执行。第二章 目标成本管理的任务与分解2.1目标成本管理的基本任务：通过对生产经营过程中各项成本费用进行预测、计划、控制、核算、考核、分析，反映各职能部门经营管理状况和责任人业务素质及管理水平，并以此激励全厂干部职工，不断挖掘增产节约，增收节支，降低成本费用的潜力，寻找降低成本的途径。2.

13、2各成本费用指标概念及开支范围在考核时以财务部解释为准。 2.3目标成本费用指标分解（见附表）目标成本费用指标分解金额：万元第三章 成本费用控制程序3.1原材料、外协件的采购、验收、出库按物资管理条理规定执行。辅助材料、劳保用品原则上由各事业部自主采购。3.2运杂费：3.2.1所有材料购进运输费用的验收管理均由财务部负责，其审核内容：包装物、工装模具、配套件的购进运输费用应由供货方负担，特殊情况以合同为准，材料会计要严格把关，在审核时必须对照201X年购进价目表、供货合同并按工厂规定运价、实际运距及实际货物吨数计算验收运费（特殊情况以合同协定为主），若经审计发现运输费用超价或亏吨结算，弄虚作假

14、，重复结算等现象，工厂将追究相关责任人的经济和法律责任。其审核程序：部门负责人审查-转材料会计审核-交主管厂长批准后方可入帐。3.2.2运费计价标准：若合同规定运费由我方负担，属火车发运，应按正规火车实际运费票据结算，不正规票据一律不得报销结算；属于汽车运输，其运价控制在不突破0.5/TKM以内，特殊情况不够吨位或必须专用车辆运输，业务员经相关事业部同意并以传真形式请示厂领导批准后方可用车。3.2.3属于固定资产性质的运杂费，由业务部门负责人审查，主管厂长审核，报厂长签字后方可入固定资产。3.3水电费的管理及结算： 3.3.1各事业部使用的水电费，月终由动力事业部会同各事业部核实用水吨位及用电度数，按工厂核定的水电费价格到财务部成本中心统一结算。3.3.2 行政后勤 部门使用的水电费，按工厂核定的年承包费12万元按月平均拨