天津2017年内审师《分析技术》：标准化组织框架模拟试题Word下载.docx

1、一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；一张业务客户工作场所的照片；由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 4.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。只有I和II只有I和IV只有II和III只有II和IV 5. 一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年

2、要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？应该改变操作标准应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施已建立的操作标准被理解和遵守泄露修复项目配备的人员过多 6. 以下哪种做法最有可能确定查阅以前的审计结果；走访生产车间

3、；与负责生产A类产品的员工面谈；分析财务和经营报告。7. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？等级管理。不同专业人员组成的组织结构。相同专业人员组成的组织结构。专家独立工作的组织结构。8. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为范围计划进度目标 9. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能晚期才提交股票早期就提交股票答应在新合并的企业中购买新发行的债券答应出售给企业他们目前所有的债券 10. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？a自助餐式福利b利润分享c以技能为基础的评定d全部工资 11. 内部审计师

4、编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；隐去员工姓名以做到保密；证明样本量规模是否合适；列出对每位员工的实际检查文件。12. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？每年只测试几个系统热站合同有两年时间了备份介质被保存在现场测试利用了恢复脚本 13. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？窄带音带宽带

5、基带 14. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以提高内部控制抽样技术的成效为内部审计师提供独立的、有见识的观点通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 15. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为运营、财务报告及合规运营、信息及合规信息、财务报告及监控运营、信息及监控 16. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官

6、应该在内部审计计划中体现外部审计师的要求将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 17. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。18. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必

7、须对外部审计人员有所限制的活动？a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b.证明现金状况的公正性；c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。19. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作只有、只有只有和，和 20. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位

8、小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？平行模拟；系统控制和审计复核文件。为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；抽点打印法 21. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。只有是对的。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。22. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点审计师可以独立于被审计者而工作；可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；审计师可以在很远的地方进入交易记录；如果需要，审计师可

9、以更改公司数据。23. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。24. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。确认管理层和内部审计师所忽略的风险。明确审计范围或需要审计的可审计业务。从审计计划中排除所有低风险领域。25. 在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为运营、信息及监控26.以下哪种关于公司治理

10、的说法是不正确的？公司控制机制包括内部和外部机制对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 27.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；由于公司从未发现现金失

11、窃，因此没有必要报告该审计结果；广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。28.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为运货和开票的内部控制薄弱；外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；许多账户余额较大；内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。29.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围被检查领域的重要性；内部控制系统的充分性；预测分析性程序结果的准确度；以上答案都正确。30. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送

12、交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计31. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是完整性测试（completeness test）。有效性测试（validity test）。限度测试（limit test0。总量控制（control total）。32. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；记录销售业务和核

13、算客户帐户余额的职责分离；客户付款投诉由主计长办公室负责调查。33. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 34. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 35. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的通常这种审计方法成本高昂；审计期间的交易可能被重新处理；只有实际的，而不是虚拟的交易被