地方税务创新完善税收征管模式专题研究调研报告.doc

1、五原县地方税务局五原县地方税务局创新完善税收征管模式专题调研报告通过认真学习区、市局针对创新完善税收征管模式开展专题调研工作的通知精神，我局十分重视此项工作，及时成立了调研领导小组，通过召开座谈会的形式，对我局税收征管工作的现状及未来新征管模式发展趋势进行了讨论研究，回顾了这些年征管工作的情况，展望了未来新征管模式的前景，现将具体情况汇报如下：一、我局税收征管工作现状我局现有干部职工156人，其中正式税干106名，协税员50人。下设9个内设股室（办公室、人事监审股，税收管理股、税政法治股、计划会计征收股、社保股、农税局、信息中心、检查股）；5个城镇征收所（企业所、工业园区地税所、个体一所、个体

2、二所、建安所）；7个农村税务所（隆兴昌镇地税所、套海镇地税所、塔尔湖镇地税所、新公中镇地税所、天吉泰镇地税所、胜丰镇地税所、银定图镇地税所）；1个社团组织（国际税收研究会和地方税务学会）。 我局2010年全年完成税收收入21680万元，按行业前三位的是建筑业、房地产业和交通运输业，完成税收收入：7371万元、3959万元、1382万元，占税收总收入的34%、18%、6%。按规模划分，重点税源173户完成税收13225万，占总收入的61%，一般税源6147户完成税收8455万元，占总收入的39%。共有税收管理员75人，其中15人管理重点税源，占管理员总数的20%，61人管理一般税源，占管理员总数

3、的80%。从税收完成情况看，我局税收收入主要来自建筑业和房地产业，20%的税收管理员管理着全局61%的税收收入。近几年，持续创新成为税收征管工作主旋律。在大力组织各项税费收入的同时，我局积极发挥职能作用，服务地方经济和纳税人发展。特别是2008年以来，面对国际金融危机的不利影响，认真落实积极财政政策，有效实施结构性减税，着力减轻企业负担，全力保增长、保民生、保稳定。主动改革、积极求变、为适应经济社会快速发展形势和纳税人日益丰富的需求，不断创新税费征管的模式、手段和方法，征管工作与时俱进求，征管事业充满生机和活力。在全面改革、创新税收征管模式的过程中，我局积极推广“自行申报、查帐征收、专项检查”

4、的税费征管模式。改进“集中征收”，积极推广网上申报，全面推进财税库银联网，实行批量扣税、POS机刷卡缴税费等方式，为纳税人提供多元化申报和缴纳税费的方式。探索试点 “联合办税”、无区域征收等新型办税机制。突出“强化管理”，以增强税收管理员责任心为核心，以过程控制为主线，深化税收管理员管事基础上的管户制，建立一种日常管理、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的管理模式。详细规定了税收管理员管户责任与管事职责，实行重点税源重点监控，纳税大户专人管理，零散税收部门协作管理，切实解决 “疏于管理、淡化责任”问题。主动与县政府部及相关部门进行沟通协作，初步建立了“政府领导、地税主管、部门配

5、合、司法保障、社会参与”的社会综合治税模式。加强制度建设，清理规章制度，修订完善税务登记、征管质量考核、延期缴纳税款审批、个体工商户定期定额征收等各项制度。落实与工商、国税等部门的信息传递，强化动态监控，清理漏征漏管。加强个体税收征管，规范个体税收核定程序，改进核定方法，实行个体户微机定税，最大限度防止核定的随意性，同时强化未达起征点纳税人的动态管理。提高发票管理水平，从发票计划、领购、保存、缴销等环节构建新的管理方式，进一步规范发票使用，提升服务质效。在全面总结和充分肯定我局税收征管工作成绩的同时，我们也清醒地认识到还存在不少困难和问题。差距在理念，思想上要进一步解放，观念上要进一步更新，创

6、新意识要进一步增强。制约在机制，无论是纵向联动、横向互动、社会综合治税机制都不健全，税费征管一体化体制也需要进一步落实。滞后在手段，信息化建设与先进地区比明显落后，征管工作应用水平有待提升。薄弱在管理，税源管理的科学化、专业化、精细化程度不高，存在不少薄弱环节。各项管理基础，如税源管理的手段、方式，需要进一步改进提高。风险须防范，税费征管行为的规范性需要不断提高，税收风险防范尚未形成完整的体系。 二、今后一段时期我局税收征管工作的主要目标 征管理念现代化。现代税收征管是一门科学，提高征管能力必须不断更新观念，借鉴国内外先进的管理经验，引进和消化现代最新管理理论，用现代管理理论武装头脑，形成自己

7、的理论指导体系。 税源管理专业化。将税源管理对象按照行业、规模或两者结合的方式进行分类，实施专业分类管理；将税源管理事项在纵向上按照层级和权限进行专业分工，在横向上按照征管流程进行专业分工。 征管业务信息化。各项征管工作都要突出“信息管税”的思路，征管业务与征管技术实现高度融合，相互促进、共同发展。以征管业务为主导，驱动和引导信息技术在税收领域的深入应用和发展；积极应用各种现代科技技术，改进征管手段、征管方式、征管技术，以信息化促进税收征管现代化。综合治税长效化。积极争取地方党委、政府的支持和相关部门的配合协作，将综合治税工作制度化、规范化，逐步建立政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制

8、保障的综合治税长效机制。 纳税遵从最大化。立足现有征管资源，对自愿遵从的纳税人提供优质服务，对不愿意主动遵从的纳税人，优化服务并加强预防管理，对刻意不遵从的纳税人，进行重点执法打击。 三、开展创新完善税收征管模式工作措施 （一）完善征管基础 大力加强制度建设。根据国家税务总局规划，“十二五”期间税收征管法及其实施细则等法律法规将陆续修订。要根据修订后的法律法规，制定或完善我局相关征管制度，如纳税评估办法、普通发票内部管理办法等。 依法规范基本程序。按照受理纳税人申报、纳税评估、税务稽查、法律救济等环节，优化税收征管基本程序。规范受理申报工作，对纳税申报表进行逻辑审核并采集信息。通过纳税评估，对

9、纳税申报的真实性、合法性进行评估分析并进行相应处理，涉嫌税收违法的移送税务稽查。 全面提升基础工作。加强基础信息登记管理。利用税务登记和第三方信息，完善纳税人基础信息登记管理。对重点行业、重点税源，拓展基础信息登记范围，如重大建设项目的项目信息、关联企业信息等。在重点行业（如建筑业、销售不动产业）和较大规模纳税人中推行网络在线开票，大量压缩定额发票。改进个体税收征管。充分利用外部门信息加强个体工商户的户籍管理，全面推行高质量微机定税，保证核定公正、税负公平。个体户申报纳税全面推行批量代扣、简易申报、简并征期；对零散性税款征收使用纳税POS机，为纳税人提供方便、快捷的电子缴税业务。推行征管档案电

10、子化管理。梳理各类征管档案，规范档案采集、整理、归档、移送、复核、装订、保管、使用、保密、查阅、销毁等管理程序，实施分类与分户结合的管理方法。推行征管档案电子化管理，提高征管档案应用水平。 不断提高管理效能。优化税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等办税流程，在保证执法质量、满足管理需要的前提下，对可要可不要的程序，一律精简；对需要保留的，一律优化，杜绝纳税人多次找、多头找、找多头的现象。 （二）加强税源管理 构建税源专业化管理模式。以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，以建立和培

11、养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理，优化服务，严格执法，不断提高纳税人税法遵从度。 探索税收风险管理。全面强化税收风险管理理念，将风险管理理念贯穿税费征管全过程。逐步规范税收风险分析识别、等级排序、应对处理等风险管理业务流程。探索建立风险特征库、指标体系、评估模型等，评估纳税人的税收风险等级。根据风险等级高低，配置征管资源、制定管理战略，找准管理切入点和着力点，提高管理的主动性和针对性，不断提高征管效能和纳税遵从度。 推进信息管税。充分利用现代信息技术手段，加强涉税信息的采集、分析、应用，以解决征纳双方信息不对称问题。完善信息采集。统一和规范信息采集标准，健全涉税信息指标体系。努力

12、拓展信息采集渠道，有效获取第三方涉税信息。严格信息质量管理。按照“有数据就有数据责任人”的原则，建立健全电子数据录入、审核、修改、删除、存储、备份等各环节的管理制度，充分利用数据大集中系统，努力实现征管数据“零差错”，尽最大可能降低垃圾数据的产生。强化征管信息日常应用。在提高征管数据集中度的同时，提高数据共享度。建立和完善征管信息分析应用制度，进一步挖掘潜在税源、发现征管漏洞和薄弱环节，真正实现征管信息增值应用。 突出纳税评估。落实国家税务总局新修订的纳税评估管理办法，准确把握纳税评估在税收征管中的定位。通过计算机与人工相结合的方式，对纳税申报的真实性、合法性进行评估分析并进行相应处理。纳税评

13、估工作要制度化、常态化，定期开展重点税源纳税评估。 （三）强化征管保障 完善征管机制。征管运行机制。以数据大集中为支撑，进一步促进税收征收、管理、检查各序列业务衔接、信息共享、良性互动；建立税收分析、税源监控、纳税评估和税务检查互动机制。征管质量监控机制。完善监控考核评价指标体系，以信息化手段对征管质量状况进行监控分析,定期发布监控结果,指导各部门加强薄弱环节管理，促进征管质量的提高。综合治税机制。探索建立政府主导、各部门共同参与、通力协作的综合治税机制，建立涉税信息交换平台，明确相关部门协税护税义务，进一步改善税费征管外部环境。加强征管队伍建设。完善税收管理员制度。根据税源专业化管理要求，调整税收管理员岗责体系，探索划分税源管理岗位等级，分别赋予不同能级的税收管理员，因才施用、人尽其才。培养专业化队伍。加快引进和培养数据监控分析、专业评估人才，建立征管分类人才库。加强基层征管查一线人员的培训力度，对专业队伍实施专门的培训计划。到“十二五”末，纳税评估人员占全局税收管理员比重达到5%。以上是我局对创新完善税收征管模式专题调研报告，如有不妥之处，恳请领导批评指正。二一一年十一月二十五日8