金融企业会计课后习题答案解析Word下载.docx

1、吸收存款单位活期存款B单位500 000 贷：吸收存款单位定期存款B单位（4） 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元，并办理转账手续。利息支出单位活期存款利息支出户2 000应付利息单位活期存款应付利息户 2 000吸收存款单位活期存款某单位 （5） C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3500元。吸收存款单位定期存款C单位 200 000应付利息单位定期存款应付利息户 3 500吸收存款单位活期存款C单位 203 500（6） 王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 5000吸收存款个人活期存款王某5000（7） 李某持4

2、0000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。40 000吸收存款个人定期存款李某 40 000（8） 张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。吸收存款个人活期存款张某 30 000吸收存款个人定期存款张某（9） 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2%。1月20日 50 000吸收存款个人定期存款整存整取刘某6月18日 50000应付利息个人定期存款应付利息户 496.67 50471.84应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 24.83（10） 储户马某

3、持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。吸收存款个人定期存款马某30000594吸收存款个人活期存款马某 30000 库存现金 564.3 29.7三、 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。习题二一、 目的 练习采用乙种账页计算存款利息二、 资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。表2-5存款资料表开户单位：A公司 月利率：0.6 单位：元日期摘要借方贷方借/贷余额日数积数621开户54000.00 24转存4700.20 30转支5200.00 710现收84

4、50.00 6000.00 166230.00 314813.40 86785.00 195685.10 938000.00 1210645.90 20止息利息入账三、 要求 （1） 根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。（2） 列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。（1） 贷92162000.00 58700.20 352201.20 53500.20 535002.00 61950.20 0.00 55950.20 335701.20 62180.20 15932703.00 57366.80 401567.60 64151.80 769821.

5、60 58466.70 877000.50 66466.70 598200.30 55820.80 502387.20 至结息日累计计息积数5466584.60 （2） 9月20日的计算利息数为：9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：利息支出109.33吸收存款单位活期存款A公司 109.33习题三一、 目的 练习采用余额表计算存款利息二、 资料 中关村支行208年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表2-6所示。表2-6计息余额表科目：公司存款 月利率：甲公司乙公司合计9/2112/15累计积数65790472.30 181772707.70

6、 12/1682482.20 613689.00 12/1722370.00 61740.20 12/1823174.76 59780.70 12/1922178.30 58640.10 12/2021156.80 65370.70 9/2012/20累计积数利息额三、 要求 根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。计算过程及结果如下表：247563180.00 696171.20 84110.20 82955.46 80818.40 86527.50 65961834.36 182631928.40 248593762.76 1319.24 3652.64 4971.88 12月20日

7、计算利息数为：12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。4971.88吸收存款单位活期存款甲公司 1319.24吸收存款单位活期存款乙公司3652.64习题四一、 目的 练习个人整存整取和零存整取定额储蓄存款的计息方法和会计处理。二、 资料某储户2007年8月18日在银行分别存入50000元和1000元。前者采用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以现金支取。三、 要求 计算到期支取的本息额并进行会计处理。整存整取：吸收存款个人定期存款整存整取500001125 51068.75 56.25零存整取：（1）固定基数法吸收存款个人定期存款零存整取 12000 128.7 12122.57 6.13（2） 月积数法