第三章税收法律制度汇编Word文档格式.docx

1、正确答案B（三）税收的分类1.按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。2.按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类。（1）工商税类，由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。（2）关税类，该类税收由海关负责征收管理。3.按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税。4.按照计税标准的不同进行的分类。可分为从价税、从量税和复合税。二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念（1）广义的税法，是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（2）狭义的税法，

2、特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收法律，如中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国个人所得税法等。2.税收与税法的关系税收活动必须严格依税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴。税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。【例题1多选题】以下属于狭义税法的是（）。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则D.中华人民共和国个人所得税法法规11030102正确答案AD【例题2判断题】中华人民共和国增值税暂行条例属于狭

3、义的税法。（）法规11030103正确答案（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国个人所得税法等属于税收实体法。中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例就属于税收程序法。2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。中华人民共和国税收征收管理法为税收法律；中华人民共和国消费税暂行条例为税收行政法规；中华人民共和国车船税暂行条例实施细则为税收规章；增值税专用发票使用规定为税收规范性文

4、件等。多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.所得税法规11030104正确答案ABC判断题】中华人民共和国个人所得税法等属于税收程序法。法规11030105（三）税法的构成要素税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。1.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。2.税目是征税对象的具体化，它反映了具体的征税范围，体现了征税的广度。3.税率表现为税额占课税对象的比例，体现税收负担的深度。我国现行的税率

5、主要有：比例税率、定额税率和累进税率。4.计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型。（1）从价计征计算公式为：计税金额=征税对象的数量计税价格应纳税额=计税金额适用税率（2）从量计征计算公式为：应纳税额=计税数量单位适用税额（3）复合计征计算公式为：单位适用税额+计税金额5.起征点是指征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。6.免征额是对征税对象总额中免予征税的数额。单选题】税目体现征税的（）。A.深度B.灰度C.广度D.亮度法规11030106正确答案C单选题】税率体现征税的（）。法规11030107正确答案A【例题3单选题】对同一

6、课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率法规11030108【例题4单选题】按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。法规11030109【例题5多选题】计税依据按照计量单位来划分，有（）和（）两种类型。A.实物计征B.货币计征C.从价计征D.从量计征法规11030110正确答案CD【例题6多选题】构成税法的最基本的要素是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限法规11030111【例题7判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。法规11030112【例题

7、8判断题】现行个人所得税法规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额，此处的2000元就是工资薪金所得的起征点。法规11030113 第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念和分类1.增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的增值额或商品的附加值为课税对象征收的一种流转税。2.增值税的分类增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。2009年1月1日起，我国全面实施增值税转型，即由生产型增值税转为消费型增值税。（二）增值税一般纳税人增值税纳税人按其经营规模和会计核算水平，分为一

8、般纳税人和小规模纳税人。1.以下为小规模纳税人（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下；（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。年应税销售额未超过标准的小规模企业、个体经营者、企业和企业性单位，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。单选题】按扣除项目中对外购固

9、定资产所含税金的处理方式不同，可以将增值税划分为（）。A.生产型、流通型、收入型 B.生产型、流通型、消费型C.生产型、消费型、收入型 D.消费型、流通型、收入型法规11030114单选题】目前，我国实行的增值税属于（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税法规11030115单选题】属于消费型增值税特征的是（）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确法规11030116判断题】我国1979年开始试行增值税，当时实行的是“生产型增值税”。法规110301

10、17正确答案单选题】按照现行政策规定，纳税人销售（）不征收增值税。A.大型机床B.电力C.自来水D.房屋建筑物法规11030118正确答案D单选题】下列单位或者个人，不是增值税纳税人的是（）。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售自然资源的矿厂法规11030119多选题】划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。A.销售额B.经营效益好C.会计核算水平D.上级主管部门的要求法规11030120正确答案AC多选题】下列属于我国增值税特点的是（）。A.实行价外计税B.实行购进扣税法C.对纳税人按经营规模和会计核算水平标准分类D.允许扣除外购固定资产所含

11、税金法规11030121正确答案ABCD【例题9多选题】现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（）。A.年应税销售额在60万元的某工厂B.年应税销售额在70万元的某商场C.年应税销售额达到100万元的张三个人D.年应税销售额达到100万元的非企业性单位法规11030122正确答案BCD【例题10多选题】下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B.年应税销售额在80万元以下的商品批发企业C.非企业性单位D.年应税销售额超过50万元的生产性企业法规11030123【例题11判断题】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。法规11030124（三）增值税税率1.增值税基本税率：17%。2.增值税低税率；13%。3.零税率。出口货物实行零税率，国家限制出口的货物除外。单选题】 增值税的零税率是指（）。A.纳税人外购货物为零 B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人以后环节税额为零 D.纳税人生产销售货物整体税负为零