企业对收购项目进行内部审计范文文档格式.docx

1、评价在其内掌握度健全、有效、可依靠的前提下，在运转中能否得到仔细的贯彻和执行，能否有利于公司的运营活动、促进公司的进展等，以便准时发觉管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计看法，促进下属企业健全和完善内 2. 如何对企业生产进行内部审计 现在的内部审计看法从最后的事后审计进展成现在的过程审计和预警审计了，一般来说现代内审有以下几个作用： （1）风险评估及预防 风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进

2、行风险掌握。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，常常而准时地了解企业各方面的情况，发觉企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，关心企业高层留意风险的管理和掌握。 （2）监督与再掌握 企业由于运营规模不断扩大、运营业务日趋简单等使得企业高层很难直接掌握各方面的经济活动。在这种状况下，管理层需要特地的监控机构对企业的以上状况进行监督与评价，达到其掌握企业的目的。内部审计不只要对内部掌握制度的执行状况进行监督和掌握，还要对内部掌握的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。 （3）询问职能 随着市场风险变得越来越简单，集团下属企业本身推断力量是不足

3、，以及企业各部门业务专业学问的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和询问活动，它在企业中担当着询问的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防消失更大的管理漏洞和运营方面的损失。3. 施工企业承接的工程项目如何进行项目内部审计 内部审计方法第3条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。 改造、修理及零星工程审计以开展工程造价审计为主。第4条 建设项目内部审计在工作中应遵照以下准绳及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、留意与项目各专业管理部门亲密协调、合作参加。 第

4、2章 建设项目开工审计第5条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行状况、建设资金的筹措与保障状况等开工前的预备状况进行审查和评价。第6条 建设项目开工前审计的依据：审计署固定资产投资项目开工前审计暂行方法及集团公司有关规定。 第7条 审计内容：1、审查项目投资程序执行状况（1）检查项目能否具备经批准的项目建议书，项目调查报告能否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性讨论报告、初步设计等有关文件的编制、审批能否根据规定程序进行，能否符合集团公司关于建设项目的有关规定。（3）可行性讨论报告内容能否真实、完整、科学。 （4）项目法人的组织机构、人员配备、内掌握度等能否建立健全。（5）设计、监理

5、、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信力量、技术服务能否符合建设项目的要求，财务情况能否良好。 （6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期预备工作能否已预备就绪。2、审查建设资金的筹措与保障状况（1）资金筹措方式能否科学，资金来源能否平安，资金成本能否经济，前期资金能否到位。 （2）建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，依据运营和积累状况，测算建设期间可能筹集到的建设资金能否可以满意投资需要。（3）建设资金来源为贷款的部分，审查能否签订了贷款意向或协议书。 （4）建设资金来源为合资运营项目的部分，审查合资企业合同中资金来源和各方出资比例、

6、时间。中介机构出具的验资报告。 3、审查初步设计及概算的内容能否齐全，编制依据能否适用，费用计算能否合规、精确。4、严格实行公开招投标制度，规范招投标行为。 能否按规定进行了投标，投标方式、程序和评标方法能否符合集团有关招投标管理方法。第3章 建设工程管理审计第8条 工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资掌握所进行的审查和评价。 工程管理审计的目标次要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部掌握及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理材料依据的充分性和牢靠性；建设项目工程进度、质量和投资掌握的真实性、合法性和有效性等。第9条 工程管理审计应依据以下次要材料

7、：1、施工图纸；2、与工程相关的专项合同；3、网络图；4、建设单位指令；5、设计变更通知单；6、相关会议纪要等。 第10条 工程管理审计次要包括以下内容：1、工程进度掌握的审计（1）检查现场的原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物爱护、降水措施及道路疏通能否影响工程的正常开工；（2）检查能否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度实行掌握措施；（3）检查进度方案（网络方案）的制定、批准和执行状况，网络动态管理的批准能否准时、适当，网络方案能否能保证工程总进度；（4）检查能否建立了进度拖延的缘由分析和处理程序，对进度拖延的责任划分能否明确、合理（能否符合合同商定），处理措施能否适当；（5）检查有无

8、管理不当形成的返工、窝工状况；2、工程质量掌握的审计（1）检查有无工程质量保证体系；（2）检查能否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题能否严格进行落实；（3）检查能否按规范组织了隐藏工程的验收，对不合格项的处理能否适当；（4）检查能否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的掌握能否有效，对不合格工程和工程质量事故的缘由能否进行分析，其责任划分能否明确、适当，能否进行返工或加固修补。（5）检查工程材料能否与工程同步，材料的管理能否规范；（6）检查评定的优良品、合格品能否符合施工验收规范，有无不实状况；（7）检查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、推断中标人能否存在

9、转包、分包及再分包的行为；（8）检查工程监理执行状况能否受项目法人托付对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，能否根据有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。 3、工程投资掌握的审计（1）检查能否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金方案及领取程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行能否有效；（2）检查领取预付备料款、进度款能否符合施工合同的规定，金额能否精确，手续否齐全；（3）检查设计变更对投资的影响；（4）检查能否建立现场签证和隐藏工程管理制度，看其执行能否有效。第4章 建设工程造价审计第11条 工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合

10、法性进行的审查和评价。 工程造价审计的目标次要包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查能否存在虚列工程、套取资金、故弄玄虚、高估冒算的行。4. 谁有内部审计报告的范文 /club/bbs/showannounce.asp?page=2&id=2985593 还有一篇现成的范文 内部审计报告 各位股东代表： 按公司法与公司章程的要求，我们XXXX供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于xxx年x月xx至xx日，重点对公司xxxx年度财务收支状况、内部掌握制度的建立和执行状况以及公司运营班子对有关公司董事会打算及要求的落实状况进行检查

11、，履行出资人监督职责。 监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保供应材料真实性、完整性的基础上，依据实际需要采纳了肯定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查调查等方法，经过有关人员乐观协作圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下： 一、基本状况 公司是在XXXXX供水公司的基础上，在xx市政府的指点下，采纳添加股东，重组股权的方法，由xx市XX流域水利电力综合开发总公司、XXX经济开发总公司、xx区国有资产投资运营有限公司、xx县国有资产投资运营有限公司四家按合同商定的出资额组建，总股本为xxxxx 万元，公司xxxx年xx月xx号核准

12、登记。次要供水工程位于xx县及xx区境内，构成该区域必不行少的基础设备，供应工业和居民生活原水，兼营相应配套服务产业及资产运营。 供水工程于xxxx年动工兴建，xxxx年xx月竣工验收。工程总投资xxxxx.xxx万元，经评估为xxxxx.xxxx万元。 公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、调整池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工xxx人。 至xxxx年底，公司供应未经审计的会计报表反映：资产总额xxxxx万元，负债xxxxx万元，全部者权益xxxxx万元。 其中固定资产xxxxx万元、流淌资产xxxx万元、长期投资xxx

13、万元，流淌负债xxxx万元（短期借款xxx万元）、长期借款xxxxx万元，实收资本xxxxx万元、资本公积xxx万元、未安排利润xxxx万元。xxxx年业务收入xxx万元，其中水费收入xxx万元、房租收入xx万元。 总成本费用xxxx万元，其中源水费xx万元，折旧xxxx万元，工资xxx万元，借款利息xxx万元，税费xx万元，其它管理费用xxx万元。另水毁修理费xxx万元。 年度亏损xxxx万元。 目前，次要业务客户有XXXXX工业公司，日供水量约x.x万吨，另XX炼油一体化项目和xxXX工程等也确立今后购水意向。 次要水源为XX水流、XX水库和XX江水。 对外投资xxx万元系对xx区XX供水

14、有限公司的股权投资。 二、发觉的次要问题和整改看法 （一）会计核算与管理方面存在 （1）收入和收入明细分类不够细，附着原始原始材料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。 （3）其他应付款账户列示“调整池建设”xxx万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，避开虚列资产和虚挂无名债负。 （4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应担当的份额分摊挂账并予催收。 （二）内部掌握与管理存在 （5）部分费用报销不够规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如xxxx年x月份和xx月份报销的高管人员的移动电话费用，均无使用人签字；个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车修理费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的掌握缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。 （三、评估看法和建议 企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建