最新版0811《税务会计》网上作业与课程考试复习资料全Word文件下载.docx

1、受课税对象价值量变化的影响单选题4. 税收三性”特征不含下列哪一个特征 （ ）强制性公平性无偿性固定性单选题5.税务会计的核算内容不包括（ ）应纳税款的形成应纳税款的计算税款的缴纳应付账款的核算D单选题6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）汇算清缴编制并上报各种税务年报协助税务机关做好税务年检工作编制涉税凭证多选题1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ）。经营收入成本（费用）收益分配财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免ABCDEF多选题2.按计税标准不同，可以将税收划分为（ ）。从价税从量税价内税价外税AB多选题3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（ ）。CD多

2、选题4.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。全额累进税率超额累进税率超率累进税率超倍累进税率BC第二次作业单选题1. 某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 （ ）元。2 6002 0003 400单选题2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（ ） 万元。1819.419.827单选题3.下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是（ ）。折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额现金折扣额销售折让

3、额销售退货额单选题4.某生产企业下列项目中,不能可以抵扣进项税的是（ ） 。外购生产用水、电、气购进生产设备修理用零配件购进生产车间改造用建筑材料外购包装物C单选题5.依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。白酒黄酒果木酒汽水多选题1. 下列各项中,属于增值税征税范围的有（ ）销售钢材销售自来水销售电力销售房屋ABC多选题2 提供下列劳务，应征增值税的有（ ）房屋修理房屋装潢汽车修理受托加工服装多选题3一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。非应税项目职工福利或个人消费对外投资生产应税产品多选题4下列

4、混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。企业生产防盗门并负责安装电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务商场批发货物并负责运输AD多选题5一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。包装物押金手续费包装物租金销项税额第三次作业单选题1. 下列各项需交纳消费税的有 （ ）委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税） ,委托方收回后直接销售的自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的单选题2.年末将营业税金及附加”账户转入（ ）账户

5、。应交税金应交消费税本年利润其他业务成本利润分配单选题3.委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。生产成本应交税费委托加工物资主营业务成本单选题4.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。该已纳税款当期可以全部扣除该已纳税款当期可扣除50%可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除该已纳税款当期不得扣除多选题1. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 （ ）关税完税价格+关税关税完税价格+关税+消费税关税完税价格+关税+消费税+增值税

6、（关税完税价格+关税）（1消费税税率）BD多选题2. 自产应税消费品用于（ ）,应按视同销售计征消费税作为福利发给职工连续生产应税消费品连续生产非应税消费品广告样品ACD多选题3.消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 （ ）卷烟粮食白酒薯类白酒ABD多选题4.纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。在建工程职工福利管理部门多选题5.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费委托方代收代缴的消费税违约金AC多选题6.下列表述中，正确的规定有（ ）。消费税是价内税消费税是价外税实行从价定率征收的消费品，是以含消

7、费税而不含增值税的销售额为计税依据实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据论述题 三、综合业务题白丽化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年11月份发生如下经济业务,请作出相关业务的会计分录。（化妆品消费税税率30%）1.销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。4.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 3.4万元，全

8、部投入生产。5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20 000元。 1.借: 银行存款 351 000 贷: 主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额） 51 000 借: 营业税金及附加 90 000应交税费应交消费税 90 000 2.借:银行存款 117 000主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 3.借:委托加工物资 25 000 银行存款 25 000 4.借 :原材料 200 000 应交税费应交增值税（进项税额） 34 000 银行存款 2

9、34 000 5.借:应付职工薪酬 58 500 主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 营业税金及附加 15 000 应交税费应交消费税 15 000 主营业务成本 30 000库存商品 30 000 6.借: 银行存款 20 000 其他业务收入 20 000第四次作业单选题1. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 （ ）万元。105109.0234.0275单选题2某企业出售自建旧房屋一栋,收到款项 1 000 000元,应缴纳营业

10、税（ ）。30 000元50 000元3 000元 5 000元单选题3从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（ ）。营业税增值税同时征收营业税和增值税根据业务量的大小确定征收的税种单选题4.下列各项中，应作为营业税计税依据的是：（ ）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额广告代理企业向委托方收取的全部价款旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用多选题1.下列属于营业税计税依据的有（ ）转贷业务取得的利息娱乐业向顾客收取的各项费用代理业向委托方收取的全部报酬广告业向委托方收取的全部价款和价外费用多选题2.营业税纳税义务人包括在中国境内：提供应税劳务转让无形资产销售不动产销售文化用品多选题3.下列混合销售行为应征收营业税的有（ ）运输公司卖货并负责运输收入商场卖货并负责安装调试收入火车上销售零食饮料OK厅供应点心等小吃判断题2.某艺术团在演出时共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。正确判断题1.征收营业税的劳务不征