中小企业货币资金管理存在的问题及对策Word文件下载.docx

1、accountingcurrency fundslack of internal control,notthe full implementation of the new systemhas been given tothe development of enterprises broughtmore negative impact.For these problemswe canappropriate monetary funds from the establishment ofthe internal control system,strengthen theinspection an

2、d supervision system of enforcement,promote theimplementation of computerized accounting,improve the quality of personnel,accounting behaviorcomprehensively implement theaccounting systemand other aspects of the newtosmall and medium sized enterprises.Our country small and medium-sized enterprisebec

3、ause of its defects and external environmentfactors of distress,when faced with crisisoften showmorefragile.How to strengthen thesmall and medium-sizedenterprise monetary fundmanagement,is the key to ensurethehealthy,sustainable development.Therefore,this paperwill startfrom theconcept ofthe managem

4、ent of monetary capital,on small and medium enterprisesin the presence ofmonetaryfund management problems,and puts forward some suggestionsto solve these problems.【Key words】 small and medium-sized enterprise，The monetary fund management，The problem，Countermeasures中小企业界定及货币资金管理概述1、中小企业的界定中小企业（Small

5、and Medium Enterprises）是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。我国在2002年颁布的中华人民共和国中小企业促进法中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。该标准是根据企业的职工人数、销售额、资产总额等指标来进行规定的。其中，工业企业中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业同时满足职工人数300人以上，销售额3000万元以上，资产总额4000万元以上

6、；其余为小型企业。2、货币资金管理概述货币资金，是指货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其中，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。货币资金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。3、货币资金管理的必要性企业各种管理皆以财务管理为中心，财务管理则以资金管理为重

7、点。而资金是企业的血液，离开它企业就无法进行生产经营活动，资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。（1）企业留存货币资金的必要性由于货币资金活跃，流动性强，但盈利性又比较弱。相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。如果资金不足，就很有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应对措施，无法采用有效的方法来解决现实中面临的各种问题。企业的资金以货币资金的形态存在，其较强的流动性能够满足企业应对日常交易的需求。比如企业可以利用存在的货币资金及时支付员工的工资、偿还到期的债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多的资金。一方面，

8、为了应付市场紧急情况的出现，企业应当留有一部分的货币资金作为储备。如企业就可以轻松应对当企业出现没有事先预料到的生产问题，客服违约等情况。另外，为了适应瞬息万变的市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利的情况时，企业留存的那部分货币资金就可以发挥出它的用途。为此，企业留存一定数量的货币资金对企业而言是必须的。因此，一定的货币资金以满足各种需求是企业必须预留的。（2）加强货币资金管理的必要性随着中国企业整体竞争力的大大增强，企业内部出现了一些不容忽视的问题。由于外部环境的复杂性，多元化管理的迫切需要，企业内部控制环节薄弱，人们思想意识的多元化，管理松弛等情况日益突出。企业内部会计

9、监督不健全，管理和控制的弱化，更为一些违法现象的产生提供了条件。如单位对企业内部最基本的货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需的全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生。货币资金在公司的各项活动中起着举足轻重的作用，公司必须确保留有一定数量的货币资金存量；但另一方面，货币资金的存量又不能过多，否则就会导致资金的闲置和潜在损失的存在，使企业所面临的风险加大。因此，建立、完善并规范货币资金管理制度，能够有效地促进公司战略目标的实施与完成。4、企业货币资金管理的目标货币资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。企业对货币资金的管理应该具有有效性及有效率。对

10、于任何一个企业来说，为了自身的持续发展，都必须实现资金的均衡流动，即货币资金的流入与流出相等。同时也要保证资金在运动过程中得到有效地利用，充分发挥其使用效率。货币资金管理是企业现代管理的一项重要内容。企业在建立和实施货币资金内部管理制度中，至少应当强化对以下环节的控制，并采取相应的措施：（1）加强管理货币资金的财务人员的整体素质，严格对专业技术的要求。（2）明确责任分工、权限范围和审批程序，科学合理的进行机构设置和人员配备；（3）建立健全的内部货币资金管理制度，现金和银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。与货

11、币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴与有关印章的管理应当严格有效。二、中小企业货币资金管理存在的问题1、中小企业货币资金管理的现状在我国的很多中小企业中，有相当一部分只是单纯的追求销量和市场份额，却忽视了财务管理的核心地位；管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中；企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下。据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，这又叫他们如何来谈规范财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在

12、加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也影响着企业财务管理改革的深化。家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，

13、特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。2、货币资金管理存在的问题（1）企业的管理者对货币资金认识不足，管理水平不高中小企业的相关管理人员大多整体素质不高，对财务管理不具备专业只是或是了解很少，没有认识到货币资金管理的重要性。尤其是小企业里的一些管理者无视国家的财经法纪、法规，总觉得企业是他们自己的，资金是自己获得的，所以想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，账面不符。企业缺乏健全的，行之有效的货币资金的管理制度，以及货币资金的管理的内部控制制度；而且

14、货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同加入管理决策中；在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法；有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险；有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间形成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。（2）财会人员的业务素质水平普遍不高在一些中小企业中，一方面，因为其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员；有的也只有大专及以下的水平，会计人员素质参差不齐。一些单位的会计没有接受过系统的会计专业的相关学习，没有取得会计从业资格就直接上岗，平时也不注意学习的积累，会计方面的知识严重欠缺，他们所做的帐别人根本无法看得懂，会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违反财经法律、纪律现象时有发生。另一方面，中小企业所有者大