内部财务管理办法Word文档格式.doc

1、第三章 流动资产的管理第六条 公司的流动资产，包括现金、银行存款，短期有价证券，应收支应付款项和存货等。第七条 公司的现金由专人管理，现金的收付必须有手续齐备的单据，不能以白条抵支。现金账必须做到日清月结。出现问题必须及时汇报及时处理。第八条 银行存放的收入必须以公司的名义存入开户行。银行存款的支付，凡采用同城转账支付的应通过“资金使用控制卡”进行控制，其中大笔的用款还应按用款计划进行控制。第九条 “资金使用控制卡”可以由总经理根据生产经营的需要委托各部门经理对本部门的支出进行控制。支付时应在卡上注明用途和金额。第十条 采用汇款方式付款时，由用款人填写“请款单“进行支付。请款单上亦应注明用途、

2、金额，同时还要注明对方单位、帐号，请款单除经办人签字外，还应由部门经理签字，计划外用款需由总经理批准。 第十一条 无论采取何种方式付款，财务部均应按用款计划进行控制（零星支付及总经理批准的临时支付除外）。第十二条 同城转帐支付，应在付款后一周内办理请款或退票（专用）手续。第十三条 各项付款应在收到发票之日起，两周内办完报销手续。第十四条 凡出差借用现金者需提前金天进行登记，并在返回后一周内办理请款或退票（专用）手续。第十五条 公司的有价证券按实际支付的款项计价。其利息收入作为投资收益。第十六条 公司的应收及应付款项应按财务收支计划和合同或协议的规定及时组织回收或支付。并定期与对方对帐核实，对逾

3、期未办的应查明原因，及时处理。第十七条 年末应收款项的余额，可按百分之二提取坏帐准备计入管理费用。当公司因债务人逾期未履行偿债义务，已超过两年仍然无法收回；或债务人破产而无法收回等原因造成的坏帐损失，超过上一年度计提的坏帐准备部分，列入当期管理费用，少于上一度计提的坏帐准备部分，从当期管理费用中扣除。收回的已经确认的坏帐冲减当期管理费用。第十八条 公司的存货包括库存的、加工中的和在途的各种商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。第十九条 为了保汪公司各项存货的安全与完整，公司应指定专职人员进行管理。凡购进的各项存货必须由采购人员填制“入库验收单”连同货物交由专职管理人员

4、验收，生产或其他原因耗用存货时，需填制“存货领用单”向专职管理人员领用。第二十条 公司的存货按实际成本计价。购入的以买价加运输、装卸、保险等费用，以及运输途中的合理损耗，入库前的挑选整理费和缴纳的税金作为实际成本计价。自制的以制造、生产过程中各项实际支出计价。盘盈的按同类物资购入成本计价。接受损赠的按所附帐单金额加企业负担的运输、保险、缴纳的税金等计价；无帐单的，参照同类实物的市场价格计价。第二十一条 公司存货的耗用均采用后进先出法进行核算。低位易耗品采用一次摊销 法。第二十二条 公司每年对存货进行一次盘点。盘盈、盘亏、毁损的各项存货的净损失计入营业外支出。第四章 固定资产的管理第二十三条 公

5、司的固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2，000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值2，000元以上，且使用年限超过两年的，也作为固定资产。第二十四条 公司的固定资产以原价计价。即：购入的以融资方式租入的以及接受损赠的固定资产，分别以买价、合同或协定确定价以及帐单或验收清单所列金额加上运输、装却、安装、保险等贷用和缴纳的税金计价。自制、建的以制造、建造过程中的实际支出计价。盘盈的以重置价及新旧程度计价。固定资产固技术革新、技术改造而增加价值的，以原价加。因改造而发生的支出计价。第二十五条 公司固定资产的折

6、旧采用直线法，新增固定资产，以投入使用月份的次月起，按月计算；停止使用的固定资产，以停用月份的次月起，停止计算折旧。第二十六条 每月计提折旧，以月初帐面固定资产原位和分类折旧率计算。固定资产的分类折旧率按其原值、估计残值和使用年限确定。公司固定资产的残值为10。公司固定资产的使用年限为：房屋、建筑物25年；机械及生产设备10年，运输设备6年，生产及管理设施5年。第二十七条 公司的固定资产提足折旧后，仍可使用的，不再计提；提前报废的不补提折旧。第二十八条 公司的固定资产购入时要由管理办公室进行登记、编号。为保证其完整与安全，公司的固定资产应每年进行一次盘点。盘盈、盘亏的固定资产的净收益或净损失计

7、入营业补支出。第五章 成本、费用的管理第二十九条 凡公司发生的与生产经营有关的支出，包括工资、材料和其他直接费用，直接计入项目（产品）成本：发生的间接费用，分配计入项目（产品）成本。第三十条 公司为组织生产、经营而发生的管理费用和财务费用、销售费用计入当期损益。第三十一条 管理费用包括办公事、折旧费、修理费、差旅费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、劳动保险费、待业保险费、税金、技术转让费、管理人员工资、广告宣传费、考察联路费、无形资产摊销、开办贷摊销、业务招待费、业务资料费、坏帐费损失、佣金及其他管理费等。第三十二条 公司按下列比例提取职于福利费、住房基金、退休基金、职工教育经贷、工会经费。

8、 （一） 职工福利贷按职工工资总额的14提取。（二） 住房基金按工资总额的20提取。（三） 退休基金按工资总额的20提取。（四） 职工教育经贷按工资总额的5提取。（五） 工会经费按工资总额的2提取。第三十三条 财务公用包括经营期间的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用。第三十四条 销售费用包括代销手续费、广告资、租凭费、销售服务费；销售部门人员的工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他费用。第三十五条 下列支出不得计入成本、费用：（一） 被没收的财物，支付的滞纳金、违约金、赔偿金、罚税以及赞助、损赠支出；（二）

9、 对外投资支出以及分配给投资者的利润；（三） 国家规定不得列成本、费用的其他支出。第三十六条 公司以工程项目为成本核算对象；劳务合作、技术服务、其他业务以每项合同为成本核算对象。第六章 营业收入、利润及其分配的管理第三十七条 公司的收入包括销售产品收入、技术服务收入及其他业务收入等。收入 实现的条件是：产品已经发出、劳务已经提供，同时价款已经收吃或取得收取价款的凭证。第三十八条 公司的利润按下列公式计算利润总额营业利润+投资净收益+营业外收入营业外支出营业利润营业收入营业成本营业税金管理费用财务费用销售费用第三十九条 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。包括对外投资分得的利润、股利和债

10、券利息等。第四十条 营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产收益、固定资产出租收入、确定无法支付的应付款、索赔收入、罚款收入、转让无形资产取得的今收益。营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损的净损失；非常损失、公益救济性损赠、赔偿金、违约金。第四十一条 公司的利润总额按国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第四十二条 公司若发生亏损，可以用一下年度的税后利润弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在五年内用所得税前利润延续弥补，延续五年未弥补完的亏损，用所得税后利润弥补。第四十三条 公司的税后利润，按下列顺序分配：（一） 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚税等。（二） 弥补以前年度亏损

11、。（三） 提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按说后利润10提取，法定盈余公积金已达注册资金50时可不再提取。（四） 提取公益金。 （五） 向投资者分配利润。企业以前年度未向投资者分配的利润，可以并处本年度向投资者分配。第四十四条 公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。第七章 外币资金的管理第四十五条 公司的业务以人民币作为记帐本位币。第四十六条 凡涉及外汇收支的帐户，均用复币记帐，即同时以人民币和外币记帐。第四十七条 公司的外币存款、外币借款和以外币结算的往来款增减变动时，由于汇率变动而发生的折合记帐本位币的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。年终编制年度财务决算时，按帐面汇本折算的外币存款

12、、外币借款和以外币结算的往来款项的记帐本位币年末帐面余额，应根据外汇牌价进行调整，调整后的差额计入当期损益。第四十八条 公司发生外汇调出业务时，外币金额按调出价折合为记帐本位币金额与帐面汇率折合记帐本位币之间的差额，计入当期损益。第八章 内部控制与审批 第四十九条 为了合理节约的使用资金，对公司各项现款的支付和费用的发生均应实行严格的内部控制与审批。包括：存货的购进与领用，费用的支付，固定资产的添置。第五十条 凡购买生产经营所零的原材料、辅助材料、包装材料等，由生产部门根据用款计划经部门经理同意后支付，货物购回后必须填制“材料入库验收单”，填明所购货物名称、规格型号、数量、单价、金额并签署经办

13、人姓名后，送库房管理人员验收。验收时由验收人员在“验收单”上填明实收数量。验收通过后验收人员凭发票及验收单去财务部报销。验收中若现问题应及时汇报并进行处理。第五十一条 因生产经营需领用原材料、辅助材料、包装材料时，应填写“材料领用单”。“领用单”上应填写领用物品的名称，规格型号、数量、单价、金额、生产今号，并由经办人签字，项目经理签字，重要的物品还应由部门经理签字。库房管理人员发料后，应在“领用单”上写明实发数并签名。月未将记帐联送交财务部凭以核算成本。第五十二条 生产经营中发生的其他费用；报销时除由经办人签字外，属生产成本或销售费用的还应由部门经理签字，属管理费用的还应由管理办公室主任或公司经理签字。第五十三条 如因生产经营的需要而添置固定资产的，应由各部门提出报告，说明情况报总经理批准，财务部根据财务收支计划按排资金。第五十四条 固定资产购回后，由技本部门会同使用部门进行验收，验收合格后应填“固定资产验收报告单”，有关人员签字后方能报销。第五十五条 不论是存货还是固定资产，几发现盘盈、盘亏、报废（损）时，应及时查明原因，并填制“器材、设备盘盈、盘亏、报废（损）报告单”，经审查核实后根据不同的情况进行处理。