上半年江苏省内审师内部审计基础流程图的制作考试题Word文档下载推荐.docx

1、审计师可以在很远的地方进入交易记录；如果需要，审计师可以更改公司数据。3.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是没有表现出应有的勤奋。缺乏对组织的忠诚。没有此领域的法定资格。没有遵循法律。 4.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？硬件成本上升；返工成本增加；生产率下降；丧失灵活性

2、。5. 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；由于预算的限制而缩小审计范围；参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。6. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。只有和是对的只有是对的只有是对的、都对 7. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及

3、审计委员会；报告高级管理层、董事会以及审计委员会。8. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。只有I正确。I、正确。、正确。I、和都正确。9. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是预付款资金的合并情况采购职责的合并情况法律职责的合并情况市场职责的合并情况 10. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该确定损失已发生；与参与资产控制的人员访谈；确认受该案件牵连的人员；内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。11. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了

4、本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。12. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；一些红旗标志难以量化或评价；红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来

5、收集；有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。13. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。应付帐款部门为付款编制凭证。未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。14. 某组织使用数据库管理系统（DBMS）来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师

6、应该最先考虑在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。同时更新的控制措施正常运行。终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。15. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:趋势分析透露:（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；比率分析透露销售成本占销售额的一半；同等规模的行业分析显示:（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%（1）公司的销售成本占销售额的50%（2）行业平均销售成本占销售额的40%。16. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年

7、度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？某部门出现运作过程中的重大变动；内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；某部门审计将获取更大的利润效益；某部门审计产生重大损失的可能性更大。17. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了低计了坏账准备。赊销和收款程序无效。可能记录了虚假销售。高估了赊销的销售退回。18. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年

8、时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；降低商品价格有时不太准确的风险；增加商品价格有时不太准确的风险。19. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?质量成本增加，订货成本降低缺货成本增加，储存成本降低采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低

9、 20. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述按季度向审计委员会报告所有的审计结果；向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；每月向管理层提交部门预算变动报告。21. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。22. 许多公用事业公司使用复

10、杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据通用审计软件；整合测试法（ITF）；嵌入审计数据集合；控制流程图。23. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责管理层定期对审计章程进行审查董事会保证内部审计的客观性在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 24. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债

11、的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和是对的。25. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:26.旁证是不能作为法庭上陈述的证据口头陈述的或者是不能直接引用的证据不被公众所知晓的但可以接受的证据可以被发现但不可以接受的证据 27.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?a.杂数代码。b.访问代码。c.目标代码。d.源代码。28.如

12、果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。29.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?为发行编制税务指导，并向一般公众销售；在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。30. 与行业考核标准相比，以下那种

13、财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？已售出商品成本与平均库存的比率毛利率与销售额的比率库存与应付账款的比率赊销额与平均库存的比率31. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试应用软件控制（application control）组织控制（organizational control）环境控制（environmental control）系统控制（system control）32. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效