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1、91111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格 返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金10 1121应收票据企业因销售 商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。11 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项12 1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也 可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目13 1131应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资 产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、

2、买入返售金融资产等应收取的利 息。151201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责 任后确认的代位追偿款161211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项171212应收分保合同准备金 企业（再保险分岀人）从事再保险业务确认的应 收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应 收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收 分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191231坏账准备企业应收款项的坏账准备201301贴现资产企业

3、（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的 资金。211302拆出资金 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。23 1304贷款损失准 备企业（银行）贷款的减值准备。讣提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资 金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。251321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。261401材料采购 企业采用讣划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成 本。271402在途物资企业采用实际成本（或

4、进价）进行材料、商品等物资的日常 核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。28 1403原材料企业库存 的各种材料。29 1404材料成本差异企业釆用计划成本进行日常核算的材料汁划成本与实际成本的差额。或进价）或计划成本（或售30 1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（价）。311406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价）。321407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的 差额。331408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际 成本。341411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。

5、35 1421消耗性生 物资产 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。361431贵金属 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。371441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵 债资产的成本。381451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取 得的损余物资成本391461融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。401471存货跌价准备企业存货的跌价准备41 1501持有至到期投资企业 持有至到期投资的摊余成本。42 1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期 投资的减值准备。431503可供出售金融资产 企业持有

6、的可供出售金融资产的公允价值。441511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投 资。451512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。461521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。471531长期应收款 企业的长期应收款项。48 1532未实现融资收益 企业 分期讣入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。491541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。501601固定资产企业持有的固定资产原价。51 1602累计折旧企业固定 资产的累计折旧。52 1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。53 1604在建丄程企业基建、更

7、新改造等在建工程发生的支出。54 1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。55 1606固定资 产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原 因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。6 1611未担保余值 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。57 1621生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。8 1622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折 旧。591623公益性生物资产 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。601631油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价

8、。611632累计折耗 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。621701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商 标权、著作权、土地使用权等。631702累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。641703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。65 1711商誉企业 合并中形成的商誉价值。66 1801长期待摊费用企业已经发生但应山本期和以后 各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产 发生的改良支出等。671811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。681821独立账户资产 企业（保险）对分拆核算

9、的投资连结产品不属于风险保 障部分确认的独立账户资产价值。691901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏 和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科LI核算。二、负债类702001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1 年）的各种借款。712002存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。722003拆入资金 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。732004向中央银行借款 企业（银行）向中央银行借入的款项。742011吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。752012同业存放 企业（银行）吸收

10、的境内、境外金融机构的存款。762021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。772101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。782111卖出回购金融资产款 企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格 买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。79 2201应付票据企业购买 材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票。802202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款 项。812203预收账款企业按照合同规定预收的款项。82 2211应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科LI可按

11、“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币 性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算832221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。842231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。85 2232应付股利企 业分配的现金股利或利润。86 2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预 收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其 他各项应付、暂收的款项。872251应付保单红利 企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。882261应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项

12、。892311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债 券和基金等有价证券而收到的款项。902312代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方 式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。91 2313代理兑付证券款 企 业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。922314代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投 资资金、受托贷款资金等。932401递延收益企业确认的应在以后期间讣入当期损益的政府补助。942501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1 年）的各项借款。952502应付债券企业为筹集（

13、长期）资金而发行债券的本金和利息。962601未到期责任准备金 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任 准备金。972602保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。982611保户储金 企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储 金。992621独立帐户负债 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保 障部分确认的独立账户负债。1002701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款 项。1012702未确认融资费用 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。1022711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用 途的款

14、项。1032801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重 组义务、亏损性合同等预计负债。1042901递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三、共同类1053001清算资金往来 企业（银行）间业务往来的资金清算款项。1063002货币兑换 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之 间的兑换。1073101衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生 负债。1083201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套 期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。1093202被套期项LI企业开展套期保值业务被套期项LI公允价值变动形成的 资产或负债。四、 所有者权益1104001实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科 目改为“4001股本”科目。1114002资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份 额的部分。1124101盈余公积企业从净利润中提取