1、 费用=900+700=1 600(元) 利润=收入-费用=97 200(元)习题二1、借:其他应收款小李 1 500 贷:库存现金 1 5002、购入时 借:在途物资甲材料 16 000 乙材料 12 000 应交税费应交增值税(进项税额) 4 760应付票据 32 7603、运输费及装卸搬运费分配率=(780+220)(1600+800)=0.42甲材料应承担=0.421600=672(元)乙材料应承担=0.42800=336(元)借:在途物资甲材料 672 乙材料 336银行存款 1 0084、入库 借:原材料甲材料 16 672 乙材料 12 336在途物资甲材料 16 672 乙材料
2、 12 3365、借:应付票据 32 760银行存款 32 7606、借:在途物资甲材料 5 000 应交税费应交增值税 850银行存款 5 8507、借:在途物资甲材料 720库存现金 7208、借:原材料甲材料 5 720在途物资甲材料 5 720习题三生产成本A产品 3 225 B产品 2 580原材料甲材料 2 835 乙材料 2 9702、借:生产成本A产品 5 000 B产品 4 000 制造费用 2 000 管理费用 3 000应付职工薪酬工资 14 0003、借:生产成本A产品 700 B产品 560 制造费用 280 管理费用 420应付职工薪酬福利费 1 9604、借:制造
3、费用 600 管理费用 300累计折旧 900制造费用 750库存现金 750制造费用 237 库存现金 63其他应收款小李 3007、制造费用总额=2 000+280+600+750+237=3 630(元)分配率=3 630(5 000+4 000)=0.40A产品应承担制造费用=0.405 000=2 000(元)B产品应承担制造费用=0.404 000=1 630(元)【注意余额的处理】生产成本A产品 2 000 B产品 1 630制造费用 3 630习题四银行存款 35 100主营业务收入 30 000 应交税费应交增值税(销项税额) 5 100应收账款 52 650主营业务收入 4
4、5 000 应交税费应交增值税(销项税额) 7 650主营业务成本A产品 20 000 B产品 33 000库存商品 53 000销售费用 1 000银行存款 1 000应付职工薪酬应付工资 1 000营业税金及附加 7 500应交税费应交消费税 7 500银行存款 1 755主营业务收入 1 500 应交税费应交增值税(销项税额) 255主营业务成本 1 000库存商品 1 000营业利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加=(30 000+45 000+1 500)-(20 000+33 000+1000)-(1 000+1 000)-7 500=4000(元)习题五1、
5、不含税价=1 170 000(1+17%)=1 000 000(元)增值税=1 170 000-1 000 000=170 000(元)银行存款 1 170 000主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税(销项税额) 170 0002、不含税价=234 000(1+17%)=200 000(元)买价增值税=234 000-200 000=34 000(元)运费增值税=1 0007%=70(元)在途物资 200 930 应交税费应交增值税(进项税额) 34 070贷:银行存款 235 000入库 借:原材料 200 930在途物资 200 930银行存款 80 000应收账款 80
6、000应付票据 20 000银行存款 20 000银行存款 100 000短期借款 100 000管理费用 25 500 销售费用 3 700银行存款 29 200其他应收款职工 5 000库存现金 5 000管理费用 300待摊费用 3009、借:财务费用 1 500预提费用 1 50010、借:主营业务成本 859 640库存现金 859 64011、借:营业税金及附加 9 000应交税费应交消费税 9 00012、转入收入 借:主营业务收入 1 000 000本年利润 1 000 000转入费用 借:本年利润 899 740主营业务成本 859 640管理费用 25 900 财务费用 1
7、 500 营业税金及附加 9 000习题六【注】首先应根据经济业务写出分录1、不含税价=58500(1+17%)=50 000银行存款 58 500主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税(销项税额) 8 500主营业务成本 32 000库存商品 32 000营业税金及附加 2 500应交税费应交消费税 2 500结转 借:本年利润 2 500营业税金及附加 2 500销售费用 500库存现金 500管理费用 1 540银行存款 1 540财务费用 1 700 预提费用 1 000银行存款 2 700营业外支出 500银行存款 500本年利润 38 740 营业税金及附加 2 500 销
8、售费用 500 管理费用 1 540 财务费用 1 700 营业外支出 500主营业务成本 50 000本年利润 50 000本年利润贷方增加额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=50 000-32 000-2 500-500-1 540-1 700-500=11 260(元)计算所得税:(389 000+11 260)25%=100 065(元)所得税费用 100 065应交税费应交所得税 100 065结转所得税 借:本年利润 100 065所得税费用 100 065税后利润=389 000+11 260-100 065=300 195本
9、年利润 300 195利润分配未分配利润 300 195提取法定盈余公积 借:利润分配提取法定盈余公积 3001.95盈余公积 3001.95利润分配应付现金股利 3001.95应付股利 3001.95习题七生产成本A产品 22 000 B产品 18 000原材料 40 000制造费用 2 000原材料 2 000库存现金 27 388银行存款 27 388应付职工薪酬工资 27 388库存现金 27 3885、不含税价=16 380(1+17%)=14 000(元)在途物资甲材料 14 000应交税费应交增值税(进项税额) 2 380银行存款 16 380原材料甲材料 14 000在途物资甲材料 14 0006、不含税价=46 800(1+17%)=40 000(元)在途物资已材料 40 000应交税费应交增值税(进项税额) 6 800应付票据高顺厂 46 800原材料乙材料 40 000在途物资乙材料 40 000在途物资乙材料 600库存现金 600银行存款 3 000应收账款 3 000应交税费 1 000生产成本A产品 13 680 B产品 9 120 制造费用 2 052
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