出纳岗位操作规程Word格式.docx

1、三、银行存款管理第三节其他货币资金一、银行承兑汇票的核收二、银行承兑汇票的支付三、银行承兑汇票的管理第四节保管空白票据及印鉴第五节文件的归档整理第三章在地销中涉及的现金收款业务第一节上门收款流程第二节POS机的使用第四章 出纳工作中经常遇见的问题、重点关注事项及风险防范 第一章 出纳工作概述第一节 出纳的涵义及工作范围出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券收入和支出的一项工作。其主要工作范围如下：（1）主要工作：货币资金（库存现金、银行存款、有价证券、外汇）及应收票据的收入和支出管理。（2）定期工作：每月1、11、21编制公司资金收支及资金存量旬报。每月6日

2、前编制银行存款余额调剂表并装订成册。每年存档上年1-12月份银行存款余额调节表。（3）保管印鉴及空白票据。（4）文件、资料管理。（5）及时完成临时交办任务。第二节 出纳工作的基本原则及职能一、出纳与会计之间的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。而作为记账凭据的会计凭证（原始凭证、记账凭证）必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递，三者相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，三者之间又互相牵制与控制，必须相互核对保持一致二、出纳工作的基本原则 出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。会计法第二十一条第二、三款规定：“

3、会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。三、出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。 、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。、反映职能。出纳要利用统一的货币计量单

4、位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。、监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。第三节 出纳人员应遵守的职业道德一般会计人员应该遵守敬

5、业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密等职业道德。在日常工作中，出纳人员尤其还应该注意以下两点：一是要清正廉洁。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道的首要方面。二是要坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。第二章 出纳岗位操作规程第一节 现金核算一适用范围这里所指现金为库存现金，包括库存的人民币和所有外币。根据国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，企业只能在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的

6、对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不得以现金结算。现金支付限额为1000元，超过结算起点必须通过转帐结算。二收付程序现金收付须有原始凭证等为书面证明。收取现金须以相关会计开出的收款凭证为依据，在收取款项后，出纳人员在收据和收款凭证上签章并加盖“现金收讫”章。支付现金须按有关规定报责任人签字后，根据相关会计审核无误的付款凭证为依据付出，同时要求领款人在凭证上签章，最后，出纳人员在凭证上签章并加盖“现金付讫”章。三现金核对每笔现金收付

7、业务发生后，应及时按业务发生顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，应当计算当天的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数和库存数核对，做到日清月结，保证账款 账账相符，财务负责人应定期对库存现金进行盘点，如发现帐实不符，要及时查明原因并予以处理。不准使用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，即不准“白条抵库”，不准谎报用途套取现金：不得用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，不得公款私存等等。四现金保管库存现金不得超过库存限额，一般限额为3000元，超出部分必须及时送存银行。每日下班前将现金核对正确后，放入设有密码的保险柜或带锁的抽屉里以保证现金的安全。保险柜密码设置完好，限于出纳

8、人员掌握，密码应进行定期更换，更换时间最长不超过3个月，特别是发生代班，换岗后由负责人监督移交钥匙并立即更换密码，密码应妥善保管，防止泄密，保险柜及办公桌抽屉钥匙必须随身携带，不得随意丢放或交他人使用，保险柜必须定期进行检查，以防损坏失效。第三节银行结算业务银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。及时准确地做好每笔银行存款项的收支，每日、每月定期做好银行对账工作，进而达到对银行存款有效的管理，是出纳岗位日常工作的重要内容之一。一、银行付款1、付款流程|相关业务部门填制申请汇款单 部门领导、公司总经理、财务领导审核经办会计审核填制付款凭证出纳审核付款、登记银行存款日记账或付款台账财务

9、领导审核确认结算票据交付票据2、付款方式2.1向个人支付各种报销款及其他可以用现金结算的款项时，使用现金支票。现金支票等同于现金，交付支票时，一定要本人签字确认。2.2同城单位结算时，一般使用转账支票，特殊情况使用银行汇票，以方便客户调度资金。出纳根据申请汇款单填写银行进帐单连同支票交银行解付款项。为防止资金风险，尽量避免将支票交给个人，否则，应要求出示其有效的身份证明。2.3非同城单位结算时，一般使用电汇，非特殊情况避免使用银行汇票。由于考虑电汇笔数较多，电汇单可由各经办会计填写，出纳检查审核。3、出纳审核要点3.1审核付款审批程序是否完整、规范。3.2票据和结算凭证收款人名称及账号是否正确

10、、规范。3.3票据和结算凭证出票日期填写是否正确、规范。3.4票据和结算凭证大小写金额是否正确、一致。二、银行收款1、除销售结算岗位收取的现金交款单外，每日向银行询问、收取电汇回单及各种银行进帐单，及时登记银行存款日记帐或收款台帐，交各经办会计并督促其尽早记账。2、收取银行汇票时，要及时背书进帐并应登记台帐备查，进帐单拿回后交经办会计记账。三、银行存款管理1、每日早晨根据出纳岗位登记的银行存款收付台账及销售结算岗位转来的收款情况统计前一天银行存款资金收付情况，编制资金日报表，将报表余额与电话查询的银行存款余额核对，如有差异应及时查清。2、每旬根据资金日报表按照股分公司统一格式编制资金收支旬报，

11、交财务负责人审核后报送股份财务部。3、月末银行对帐3.1对帐流程序号对账环节电脑操作经办人员时间1取回经银行签章确认的银行对账单每月3日前2与各岗位会计沟通确认有关银行帐的入帐情况后，打印汇总的银行存款、其他货币资金发生额及余额表点击帐套“账簿”下拉框下的“余额表”选择相应科目后打印3逐笔勾对回单登记簿或企业银行存款日记账和银行对账单的款项每月5日前4找出各岗位会计误输、串户的款项并予以调整相关岗位会计凭证审核人员5出纳在帐务系统中签字在用友帐务系统的凭证审核中进行出纳签字找出未达款项，按照规范的格式编制余额调节表，表中未达款项由经办会计签字确认6经资金主管（如无，报总帐会计）审核签字后送财务

12、负责人签字资金主管（总帐）财务负责人7银行对帐单及余额调节表按月装订成册，按年汇总归档保存备注：遇国家法定节假日，可顺延至节后第二个工作日完成。3.2对帐原则3.2.1 及时性原则。出纳日常应及时取回银行回单并督促各岗位会计入帐，并在规定的时间内完成银行对帐工作，并及时向银行和相关会计反馈未达款项。3.2.2 谨慎性原则。对于挂帐超过一个月的未达款项，出纳人员与相关会计应予以关注，制订出处理措施，并向财务负责人汇报。3.2.3 完整性原则。银行存款科目和其他货币资金科目的发生额及余额表上所列示的每项账户余额都必须予以核对，不得遗漏。对本期无发生额的账户应尽量取得有银行盖章确认的银行余额表并编制

13、银行存款余额调节表。四、结算票据凭证的管理1、为预防资金风险，银行结算票据凭证实行出纳专人保管，建立购买、领用收支台账，及时登记购买、领用凭证的类别及号码。2、作废的票据结算凭证不准私自销毁，应交回出纳保管，出纳根据作废票据号码登记在相应的购买、领用台账中，按年装订成册归档。第四节其他货币资金一、银行承兑汇票的核收商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。根据承兑人不同，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。1、商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张