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1、收入-费用=利润（或亏损）,21,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表 损益表 现金流量表现金从哪里来，到哪里去,22,现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去,23,现金流入量-现金流出量=现金净额,现金流量表描述,24,现金流量表与 资产负债表和损益表的关系,（资产负债表）,（损益表）,（现金流量表）,25,会计报表的数据来源和对应关系,例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司收到养老险保费100万元，相应提取寿险责任准备金90万元例

2、六、发展中心购电脑10台计8万元,26,例一：平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：中国平安保险公司,会保01表单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金银行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,27,例二：用转帐支票付工资8万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金银行存

3、款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,50减8万元,？,28,利润表 2000年6月,编制单位：中国平安保险公司,会保02表单位：元,一、营业收入 保费收入 分保费收入二、保险业务支出（费用）三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,420000,420000,420000,420000,现金银行存款,实收资本,

4、未分配利润,500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,营业费用,例二：用转帐支票付工资8万元,29,例三：用现金支票提现金3万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,30000,42减3万元,30,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390

5、000,现金银行存款,410000,410000,500000,流动资产合计,实收资本,410000,410000,未分配利润,-90000,20000,3减1万元,？,31,利润表 2000年6月,编制单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,390000,410000,410000,410000,现金银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-90000,0,90000,营业费用,例四：现金报销员工差旅费1万元,20000,工资8万加

6、差旅费1万元,32,例五：公司银行帐户收到养老险保费100万元，相应提取90万元的寿险责任准备金,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1390000,现金银行存款,1410000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,1410000,1410000,未分配利润,10000,20000,39加100万元,？,900000,900000,寿险责准金,？,33,利润表 2000年6月,编制单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1

7、390000,1410000,510000,1410000,现金银行存款,实收资本,未分配利润,500000,10000,10000,10000,10000,10000,1000000,90000,营业费用,例五：银行帐户收养老险保费100万元，提寿险责任准备金90万元,20000,900000,900000,寿险责准金,900000,34,例六：发展中心购电脑8万元,转帐结算,资产负债表 2000年6月30日,编制单位：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1310000,现金银行存款,1410000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,1330000,14100

8、00,未分配利润,10000,20000,139减8万元,900000,900000,寿险责准金,固定资产原值,80000,减：折旧,固定资产净值,80000,35,利润表 2000年6月,编制单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,无形及其他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,1310000,1410000,510000,1410000,现金银行存款,实收资本,未分配利润,500000,10000,10000,10000,10000,10000,1000000,90000,营业费用,20000,900000,900000,寿险责准金,900000,

9、固定资产：,固定资产原值,减：折旧,固定资产净值,80000,80000,流动资产合计,1330000,资产=负债+所有者权益期末未分配利润=期初末分利润+本期利润-宣布的利润分配,承保利润=营业收入-业务支出-准备金提转差,36,现金流量表 2000年度,编制单位：中国平安保险公司,会保03表单位：元,一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费.现金流入小计 以现金支付的费用 以现金支付的赔款.现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额,例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元例二、公司转帐支付员工工资资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司收到养老险保费100万元，相应提取寿险责任准备金90万元例六、发展中心购电脑10台计8万元,1330000,100000,90000,100000,90000,10000,80000,-80000,500000,900000,1400000,37,祝 您 成 功！,