关联交易存在的十一种主要形式Word格式.docx

1、公 司年向开山进出口采购主要为进口螺杆主机和油封，公司年月之前尚未实现螺杆主机的全谱系自制，仍需向德国等国外螺杆主机制造商进 口部分型号的螺杆主机，公司在此阶段尚未取得进出口经营权，故主要通过有进出口资质的开山进出口进口螺杆主机。公司具备全谱系螺杆主机自制能力后，即停止通过开山进出口采购螺杆主机。公 司年至年向其他关联方采购橡胶件、缸盖阀板、气缸等零部件及加工服务，主要基于以下因素：空压机整机制造的零部件种类较多，公司集中精力和资源进行螺杆主机的研发、生产以及工艺的改进。对于橡胶制品、活塞式空压机气缸及缸盖阀板等部件，由于其通用性和可替代性强，技术含量较低，通过外部采 购即可满足生产需求。.关

2、联方销售年、年，公司向开山控股、浙江开山销售货物主要系空压机整机及配件、压力容器以及铸件产品，年、年关联销售金额分别为万元、万元，年公司向浙江开山关联销售金额为万元。压缩机属于通用机械产品、广泛应用于各行业，开山控股的个别客户采购时要求开山控股一并提供本公司的空气压缩机产品，为方便结算，开山控股向本公司采购空气压缩机后再与其他商品一起销售给其客户。（二）提供或者接受劳务【案例】巨龙管业货物承运年月日，经公司董事会决议批准，年月日公司与巨龙物流签订货物运输承运协议，有效期自协议签署之日起至年月日止，委托巨龙物流承运公司产品，运价按市场价格确定，年公司向巨龙物流支付运费万元。该关联交易的合理性和必

3、要性：巨龙物流成立以前，本公司委托货运公司、个体司机运输产品，存在货运不及时、价格偏高的情形。巨龙物流成立以后，本公司通过巨龙物流的专业化运作平台，保证了公司部分产品的及时外运。（三）委托或受托销售【案例】新开普委托关联方销售产品 年度，公司曾向上海九普销售智能卡系统软件和卡片，本次关联交易的形成原因是有上海地区的客户要求以支票方式支付货款，发行人为能及时兑现支票收取货款，故通过上海九普向客户销售相关产品、收受支票并予以兑现。本次关联交易的价格与上海九普向客户的销售价格一致，定价合理、公允。本次关联交易金额不大，占 公司当年营业收入的比例很低，且自年以后不再发生，对公司财务状况及经营成果影响很

4、小。（四）关联双方共同投资【案例】捷顺科技发行人实际控制人与发行人员工共同投资聚 力投资成立于年月日，法人代表为刘翠英，经营范围为兴办实业。聚力投资设立时注册资本为万元，本公司的实际控制人刘翠英持有股 份。年月，捷顺科技的骨干员工对聚力投资进行了增资，增资完成后，聚力投资的注册资本变更为万元，刘翠英占该公司的股权比例降至 ；年月至年月期间，经过多次股权转让，刘翠英不再持有聚力投资的股权。（五）提供资金（贷款或股权投资）【案例】星星科技关联方借款 年月日，星星有限为购买星星电子产业基地相关土地和房产，支付上述土地、房产转让款预付款万元。在支付了购买厂房建筑物及相关土地所有权的 款项后，年月发行人

5、出现了流动资金紧张的局面。为了补充流动资金，保证公司的正常经营，公司向徐州金地商都集团有限公司借款人民币万 元。公司与关联方徐州金地商都集团有限公司于年月日签署借款协议，向其借款人民币万元，借款期限为年月日至年月日，借款利息按月利息计算，如提前或延期还款，依据月利率按实际借款日数计算。年月日、年月日公司分两次向徐州金地商都集团有限公司还清借款万元，并于年月日支付利息万元。（六）担保【案例】常山药业控股股东为发行人提供担保年月日，高、孙与某银行签订自然人权利质押合同和自然人保证合同，为公司与该行于同日签订的流动资金借款合同提供保证担保，借款金额为万元，期限为年月日至年月日。截至本招股书签署之日，

6、上述保证合同仍在履行之中。（七）租赁【案例】巨龙管业向关联方租赁生产及办公用房本 公司与巨龙钢化玻璃分别于年月日、年月日、年月日、年月日签订房屋租赁合同，本公司分别 将建筑面积为平方米、平方米、平方米、平方米的厂房出租给巨龙钢化玻璃作为生产及办公用房，年租金分别为万 元、万元、万元、万元，租赁期均为年月日止。本公司根据发展战略和所处混凝土输水管道行业的特点，为应对订单式生产的需要，规划建设的产品堆场较多。为提高资产利用效率，在不影响业务的前提下，将该部分未用的堆场出租以获取收益。（八）研究与开发项目、项目的转让【案例】卫宁软件委托开发软件本公司对部分系统模块采用委托开发方式进行，主要是一些外延

7、功能模块提升或非核心部件的升级等，报告期主要委托上海兰恒信息系统有限公司、上海复高计算机科技有限公司和上海中信信息发展股份有限公司进行技术开发。上 述委托方均是独立经营的法人实体，公司与上述机构进行的各种交易系公司正常的业务合作，属于正常的市场行为，价格合理公允，公司、公司主要股东及公司董事、监事、高级管理人员等关联方与上述机构均不存在关联关系。公司拥有完整独立的产供销体系和研发体系，公司与上述机构在业务和技术、财务、资产、人员、 机构等方面完全独立。（九）许可协议【案例】星星科技商号使用许可报告期内，发行人存在使用关联方星星集团所拥有的“星星”商号（浙江省知名商号）的情形。为了规范公司经营活

8、动，避免潜在的法律纠纷，年月日，星星有限与星星集团签订了商号许可使用协议书。证监会在反馈意见中要求发行人和律师对发行人无偿使用“星星”商号的期限、到期后是否存在付费使用该商号的风险、实际生产的产品是否使用该商号予以核查和说明。律 师出具的补充法律意见书认为：（）发行人及其子公司在“星星”知名商号及商标的有效期内有权无偿使用“星星”商号，在星星集团依据相关法律、法规及 浙江省的相关规定对其“星星”知名商号进行延续、对“星星”商标进行续展后，发行人及其子公司可长期无偿使用“星星”商号，且不存在付费使用的风险。 （）发行人及其子公司仅在其公司名称中使用“星星”商号，其实际生产的产品上不使用“星星”商

9、标。（十）债务结算【案例】中京电子代收货款年，为利用香港发达的外资银行资源，方便办理银行结算、客户货款催收等手续，公司部分出口业务货款由香港中扬代收后再转回本公司，在代收货款再转回本公司过程中，香港中扬不收取任何费用。代收款项已全部转回。为减少和规范关联交易，公司于年月在香港设立全资子公司中京香港，代替香港中扬行使上述货款代收转回功能。截至年月，中京香港完全承接本公司部分出口业务货款代收转回功能，彻底解决了上述关联交易。（十一）关键管理人员薪酬【案例】大连电瓷年、年、年度公司支付自然人关联方即本公司董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员的报酬总额分别为万元、万元、万元，其中年支付报酬情况如下

10、：二、非关联化解决方案（一）关联企业解决方案一：剥离如果关联企业的业务不属于拟上市公司的主要业务，或者盈利能力不强，则可以将该企业或者该部分业务转让给第三方。在 具体操作此项业务是，一定要如下几点：.注意调查受让方与拟上市公司的实际控制人及其亲属之间的关系；.要确认受让方在人员、资产、业务、财务等方面与拟上市公司不存在关联关系。.要重点关注转让价格是否真实、公允、合理；.剥离给关联方的，尤其要注意转让价格的公允、交易程序的合规，确保不存在损害发行人利益的情况。年保代培训第二期：判断相关业务是否应纳入或剥离出上市主体，不能仅考虑该业务的直接经济效益，要同时考虑到该业务对公司的间接效益，正常情况（

11、已持续经营）下不鼓励资产剥离、分立，为梳理同业竞争及关联交易进行的相关安排不能影响业绩计算的合理性、连续性。【案例】捷顺科技剥离给独立第三方 年度，捷顺科技的实际控制人投资设立了盛健投资，拟利用该平台进行投资咨询、房地产经纪等与捷顺科技主业不相关的业务。盛健投资成立后，曾向贵州深黔进行股权投资，从事投资业务；并购买了富国工业区第栋等部分房产并租赁给本公司，从事房屋租赁业务。捷顺科技上市之前，他们将盛健投资持有的贵州深黔股权进行了转让。【案例】光线传媒剥离给关联方光 线影业主要从事国产影片的制作和发行；明星报刊主要从事销售期刊、报纸；梦飞行主要从事各类移动网增值业务。发行人实际控制人王先生将上述

12、子公司剥离出上市主体，转让给其控股的光线控股。为确保上市主体的权益不受损害，转让时按照该类公司净资产转让给控股股东，确保了上市主体权益。解决方案二：转让如果关联企业由于拟上市公司持有其股权而成为关联方，实际上拟上市公司与该关联企业并无交易事项，则可以考虑将股权转让给独立第三方。【案例】巨龙管业转让关联方股权年月日，公司实际控制人持有的红旗巨龙建材股权。为了解决关联问题，年月，他将持有的红旗巨龙建材股权转让给独立第三方，本公司不再持有红旗巨龙建材股权，红旗巨龙建材自年月起不再为本公司关联方。解决方案三：并购如果该关联企业在拟上市公司的产供销任意一个或几个环节中扮演了重要角色，则可以考虑将该企业或

13、该业务买过来作为拟上市企业的子公司或兄弟公司。购买时应注意价格的公允性和税收减免。【案例】爱康科技收购销售公司张 家港爱康是由本公司控股股东爱康商贸和爱康科技实际控制人于年月日合资成立的公司，主要向客户提供非公司生产范围内的太阳能配件的销售业务。为了规范公司治理，避免同业竞争和减少关联交易，年月，决定将所持有的张家港爱康股权转让给拟上市公司爱康科技公司。年月日，签署股权转让协议，邹承慧、爱康商贸以原始出资额作价向本公司出让张家港爱康股权。同日，张家港爱康股东会通过决议，同意上述股权转让，股东各自放弃优先受让权。股权转让完成后，爱康科技公司成功并购了张家港爱康，以解决关联交易问题。解决方案四：合

14、并如果关联企业的业务、资产、人员、财务等与拟上市企业存在混同，则建议将该企业与拟上市企业合并，具体做法可以是吸收合并或者新设合并。【案例】百润股份发行人吸收合并关联企业 年月日，经有限公司股东会决议及百润福德股东会决议同意，有限公司以换股方式吸收合并百润福德，换股比例为，即百润福德原股东以其持有的百 润福德万元出资额换取有限公司新增的万元出资额。合并后有限公司存续，百润福德依法予以注销，合并日为年月日。百润福 德原名上海麦克斯百润香精香料有限公司，成立于年月日，主要生产乳化香精及其他香精，注册资本万元。吸收合并时百润福德的股东及出 资比例与有限公司完全一致。本次吸收合并前，有限公司与百润福德的控股股东及实际控制人相同，且两者的经营范围及业务也相近。为消除同业竞争、减少关联交易，有限公司决定吸收合并百润福德。本次合并扩大了有限公司的主营业务规模，提升了公司的整体竞争力。本次合并前后有限公司的实际控制人及股东结构未发生变化