财务管理5营运资金管理PPT文档格式.ppt

1、（2）现金管理总成本；（3）现金平均余额；（4）全年转换现金的交易次数。,11,12,（1）Q=（218028500100）/8%=212300（元）,（2）TC=（18028500/212300100+212300/28%=16984（元）,（3）Q/2=212300/2=106150（元）,（4）T/Q=18028500/212300=85（次）,12,13,28.某企业的原材料购买和产品销售均采用信用方式，其应收账款的平均收款期为60天，应付账款的平均付款期为35天，从原料购买到产成品销售的期限平均为95天。要求：（1）计算该企业的现金周转期（2）计算该企业的现金周转率（3）若该企业现金

2、年度需求总量为270万元，则最佳现金持有量为多少？,13,14,（1）现金周转期=应收帐款周转期-应付账款周转期+存货周转期,=60-35+95=120,（2）现金周转率=360现金周转期=360120=3（次）,（3）最佳现金持有量=年现金需求量现金周转率=2703=90（万元）,14,15,第三节 应收账款管理,一、应收账款的功能 1.增加销售功能 2.减少存货功能,15,16,二、应收账款成本1.机会成本2.管理成本 调查客户资信状况的费用、收集信息的费用、账簿的记录费用、收账费用3.坏账成本,16,17,三、信用政策,信用标准信用条件信用期间折扣条件,17,18,第四节 存货管理,一、

3、存货的功能1.保证生产正常进行2.有利于销售3.便于维持均衡生产、降低产品成本4.降低存货取得成本,18,19,二、存货的持有成本1.取得成本：订货成本、购置成本2.储存成本：利息、仓储费、保险费3.缺货成本：停工损失、商誉损失,19,20,三、最佳存货量的确定经济订货模型保险储备再订货点=预计交货期内的需求+保险储备,20,21,某企业全年需要甲零件1800件，每次订购一次的订货成本为300元，每件甲零件的年储存成本为3元，计算经济批量。,21,22,某公司甲材料的年需求量为1200公斤，单价10元/千克，一次进货费用400元，单位存储成本为6元，供应商规定一次进货量在600公斤以上的可享受

4、2%的数量折扣，在800公斤以上的可享受3%的折扣，求该公司的经济进货批量。,22,23,某公司甲材料年需求量8000单位，一次进货费用50元，单位储存成本5元，单位缺货成本3元，求该公司允许缺货条件下的经济批量，允许最大的缺货量及最低相关存货总成本。,23,24,27.已知宏达公司每年需要甲材料36000吨，每次订货成本1250元，每吨甲材料每年储存成本为10元。（1）计算甲材料的经济订货量；（2）计算经济订货量的存货成本；（3）计算最优订货批数。,24,25,（1）计算甲材料的经济订货量,Q=,236000125010,2DKKC,=,=3000（吨）,25,26,（2）计算经济订货量的存

5、货成本,TC（Q）,=,2DKCK,=,236000101250,=30000（元）,（3）计算最优订货批数,D/Q=36000/3000=12（次）,26,27,28.存在价格折扣情况下的经济订货批量,某公司A材料的年需要量为4000件，每件标准价为20元。已知,27,28,四、存货的控制系统,ABC控制系统适时制库存控制系统,28,29,第二节 固定资产管理,固定资产的概念和特点1.使用期限和投资回收期限较长2.投资风险高，收益能力强3.价值补偿和实物更新分开进行4.固定资产的实物运用能力具有弹性5.固定资产变现能力较差,29,30,固定资产分类1.按经济用途分为生产经营用和非生产经营用两

6、类 2.按使用情况分为使用中、未使用、不需用三类 3.按实物形态分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备及其他设备五大类 4.按产权归属分为自有、接受投资和租入三类 5.按固定资产最短使用期限分为5年、10年、20年,最短使用期为5年的如电子设备和火车、轮船以外的运输工具，以及与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产；最短使用期限为10年的如火车、轮船、机器、机械和其他生产设备；最短使用期为20年的如房屋、建筑物等固定资产。企业在对固定资产最短使用期限分类时，不能将不同使用年限的固定资产划为一类，以免影响固定资产折旧计提的正确性。,30,31,固定资产需要量的预测,（一）查定法 查定法是指在查定固定资产需要实物量的基础上，进一步测算固定资产价值量的方法（二）固定资产占用率法 固定资产占用率法是上年固定资产占用率为基础，结合计算计划年度生产任务增长情况，并考虑改进固定资产利用效果的各项措施，通过调整来确定计划年度固定资产占用额.,31,32,固定资产的日常管理,实行固定资产归口分级管理，建立使用保管责任制 做好各项基础工作财务部门对固定资产的日常管理,32,