初级会计职称考试试题经济法基础同步练习18.docx

1、初级会计职称考试试题经济法基础同步练习182019年初级会计职称考试试题：经济法基础（同步练习18） 欢迎大家免费试听！祝您取得优异成绩。 多选题下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。 A. 将外购货物分配给股东 B. 将外购货物用于个人消费 C. 将自产货物无偿赠送他人 D. 将自产货物用于非增值税应税项目 参考答案：A,C,D 参考解析： 根据增值税法律制度的规定，将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。 2 多选题 关于出租出借包装物押金的处理准确的有()。 A. 纳税人为销售货物而

2、出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B. 对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税 C. 个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后9可适当放宽逾期期限 D. 对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 参考答案：B,C 参考解析： 选项A，未逾期能够不并人，逾期应并入;选项D，啤酒和黄酒除外。 3 多选题 根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法准确的有()。 A. 以预收款方式销售货物的为收到货款当天 B. 委托他人代销货物的为货物发出当天 C. 采用赊销方式销售货物

3、的为合同约定的收款日期的当天 D. 销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 参考答案：C,D 参考解析： 以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天;委托他人代销货物的，为收到代销货物清单的当天。 4 多选题 下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。 A. 购进生产用燃料所支付的增值税款 B. 不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C. 因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D. 购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 参考答案：C,D 参考解析： 根据增值税法律制度的规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从

4、销项税额中抵扣。 5 多选题 根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有()。 A. 增值税普通发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 农产品销售发票 参考答案：B,C,D 参考解析： 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。 6 多选题 下列各项中，属于增值税价外费用的有()。 A. 销项税额 B. 违约金 C. 包装物租金 D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 参考答案：B,C 参考解析： 根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，理应缴纳增值税，

5、销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。 7 多选题 根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有()。 A. 劳动保护 B. 免税项目 C. 无偿赠送 D. 个人消费 参考答案：B,D 参考解析： 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。 8 多选题 下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有()。 A. 汽油 B. 柴油 C. 卷烟 D. 啤酒 参考答案：A,B,D 参考解析： 卷烟采用复合计税办法。 9 多选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳

6、增值税的有()。 A. 银行销售金银 B. 邮政部门销售集邮商品 C. 房地产公司销售商品房 D. 电力公司向发电企业收取的过网费 参考答案：A,D 10 多选题 纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。 A. 图书、报纸、杂志 B. 粮食、食用植物油 C. 煤气 D. 饲料 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 以上各项均为适用于低税率的货物。11 多选题 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有()。 A. 包装物租金 B. 委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C. 增值税款 D. 包装费、装卸费 参考答案：B,C 参考解析： 增值税应税销售额中的价外费用不包括税法

7、规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。 12 多选题 下列项目中，属于“营改增”征税范围的有()。 A. 广告设计 B. 会议展览 C. 技术咨询 D. 有形动产租赁 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 根据“营改增”试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于“营改增”试点征税范围。 13 多选题 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不准确的有()。 A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C. 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额

8、后的金额计算缴纳增值税 D. 销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额 参考答案：A,B,C 参考解析： 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。 14 多选题 A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1 000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增

9、值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法准确的有()。 A. A理应缴纳增值税340元 B. B应该缴纳增值税170元 C. A理应缴纳增值税510元 D. B无须缴纳增值税 参考答案：A,B 参考解析： A公司理应缴纳增值税=800017%-5000 17%-1 00017%=340(元);B公司理应缴纳增值税=1000 17%=170(元)。 15 多选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有()。 A. 年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额在80万元

10、以下，从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人 参考答案：C,D 参考解析： 认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 16 多选题 下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有()。 A. 外购已税消费品继续加工成应税消费品 B. 将自产越野

11、汽车用于赞助汽车拉力赛 C. 将自制应税消费品用于广告 D. 将自产小轿车用于碰撞实验 参考答案：B,C 外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。 17 多选题 依据增值税的相关规定下列行为中属于增值税征税范围的有()。 A. 集邮商品的生产 B. 邮政部门销售集邮商品 C. 邮政部门发行报刊 D. 电力公司向发电企业收取的过网费 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 根据“营改增”的规定，集邮商品销售均征收增值税。电力公司向发电企业收取的过网费，理应征收增值税。 18 多选题 下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。 A. 某生产企业将自产货物委

12、托商业企业代销 B. 某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D. 某生产企业将自产货物投资于个体工商户 参考答案：A,B,D 参考解析： 将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。 19 多选题 下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有()。 A. 销售应税消费品开具普通发票上的价款 B. 各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C. 销售白酒收取的品牌使用费 D. 用于换取生产资料的应税消费品的平均价格 参考答案：A,B,C,D 参考解析： 用于换取生产资料的应税消费品应按价格，其他价格均需换算成不含税价格。销售白酒收取的品牌使用费，需换算不含税价格。 20 多选题 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。 A. 非正常性损失 B. 用于对外投资 C. 用于生产免增值税项目 D. 用于生产应税产品 参考答案：A,C 参考解析： 根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。