集团盘点规范文档格式.docx

1、（二）、盘点组织部门图1-1 盘点组织部门结构图 各部门盘点职责概览财务总部：财务总部负责整体盘点工作安排和各事业部盘点工作的跟进，负责职能部门资产的盘点工作和出具整个集团资产盘点情况的报告。各事业部：1、 各单位总经理负责盘点工作的启动并对各部门作出明确要求。 2、 各财务部负责组织实施盘点，负责整个盘点工作的指导和协调。对业务部门盘点情况进行抽盘。根据盘点表和财务账对盘点情况进行核实，对盘亏盘盈情况核实后作出账务处理，出具盘点报告，盘点过程中财务会计对照盘点表格核实资产，对盘点资产进行登记确认（在备注栏打勾即可）。 3、 资产管理员（设备管理员）实地开展盘点，主要识别资产，根据盘点结果更新

2、台账并将更新后的台账交财务。 4、 资产归口管理部门负责对归口管理的资产进行实地盘点，主要负责粘贴盘点标识。以及对盘亏盘盈资产情况进行核实，整理、更新全集团相应资产的台账。 5、 资产保管人:负责配合资产管理员的盘点工作，保证所盘点资产属于自己保管，所保管的资产均经过盘点确认，确认后在盘点表上签字。（三）、盘点时间安排固定资产和低值易耗品于每年6月30和12月31日启动全面盘点工作，前期准备工作请于启动之前准备妥当。实地盘点要求在5个工作日内完成，资产管理员在盘点完成后1个工作日内更新台账。资产会计须在盘点完成后10个工作日内完成盘点账实核对，资产会计须在盘点完成后12个工作日内完成主数据修改

3、，盘点报告要求在盘点完成后15天内完成。图1-2 盘点时间安排序列图（四）、盘点流程图1-3 长期资产盘点流程二、盘点工作的开展（一）、前期准备 盘点范围的划分1、时间范围：半年度盘点是指盘点截止当年6月30日止的资产，年终盘点是指盘点截止当年12月31日止的资产。2、组织范围：各单位所有部门，具体见附件1。 前期准备工作1、财务总部6月15日或者12月15日前通过OA新闻发布盘点工作通知，各单位根据具体情况另行发布盘点通知，但通知发布时间不得迟于20日。2、6月和12月25日前安排盘点人员，并且将安排表发送至财务总部。盘点人员至少要包括以下人员：资产归口管理部门人员、财务部人员、使用部门资产

4、管理员。盘点安排表见下表：表2-1 盘点人员安排表公司班组/部门归口部门责任人资产管理员盘点时间3、各部门资产管理员接到盘点通知后整理台账，调整格式后以电子表格的形式交由财务资产会计统一打印。4、资产会计统一将打印的盘点表于启动大会会议结束后发放至各部门资产管理人员手中。5、财务部门组织召开盘点启动大会，邀请单位总经理在启动会上提出要求，启动会召开时间不得迟于6月30日或者12月31日。（二）、实地盘点 盘点过程控制1、盘点方式： 盘点根据盘点表进行地毯式实地清查，特殊情形（如公司领导使用的资产）请有关人员（秘书）盘点确认即可，但必须在盘点表上签字确认。机器设备和生产用低值易耗品按照工作中心进

5、行盘点，行政和IT类固定资产和低值易耗品按照部门组织盘点，运输设备需归口管理部门现场盘点和相关人员确认方式，确认方式需要管理部门人员签字。在外资产集中位置需要根据盘点表由当地会计和资产管理员盘点，不集中的需要保管人签字确认后发送至盘点责任人。各驻外分公司由分公司管理平台会计组织，分公司资产管理员盘点，分公司会计抽盘。国内产业园出国人员资产需所在单位资产管理员邮件确认或者传真确认。各仓库资产由仓管员、会计一起盘点。设备配件、设备拆卸部件需根据备查账进行清点，并在清点表上签字确认。2、盘点依据：根据资产会计打印的固定资产和低值易耗品资产台账进行盘点，盘盈盘亏资产须在盘点表备注栏注明，并查找原因。3

6、、盘点标示： 为保证不漏盘、不重盘，盘点责任人（归口部门资产管理员）每盘点一项资产在实体的醒目处粘贴不干胶标签（已盘用蓝色标签，盘盈用红色标签），标签上注明公司代码和盘点表中该资产所对应的序号。 明确盘点责任1. 每盘点完一项资产（设备和生产性低值易耗品）要由相应保管人在盘点表上签字确认，不能落实保管人的由各部门资产管理员签字确认。2. 对于一个部门的资产全部盘点完之后，由归口管理部门盘点人、部门资产管理员签字确认，必要时要写下相关意见。资产管理员更新资产盘点表，打印后由部门负责人签字确认交财务资产会计。 盘点抽查资产会计在收集到各单位的签字盘点表后需组织人员进行抽盘，要求抽盘各部门所有资产数

7、量的80%以上。抽盘人员包括会计和资产管理员。财务总部将安排总部财务人员对各单位的资产盘点工作进行跟踪检查，并抽查各单位的盘点工作。（三）、盘点后期工作 账实核对1、账实核对步骤 准备核对资料。财务部门账实核对资料包括抽盘后的盘点表电子版、财务账、资产账实不符备查表等内容。设置核对电子表。各单位在核对资产账实一致性时需建立一个单独的文件夹存放相应的资料。在核对之前需设置核对的电子表格，每一类资产设置一张核对电子表单。格式如下：表2-2账实核对结果表核对结果实物所在公司实物所在公司帐套资产账所在公司差异说明资产名称资产编号资产分类帐帐相符起重机3001转运车104000000354机器待查设备动

8、要落实双梁行车C21000011001105000000000账实分离港机9999泵送税务筹划单梁行车C21002401010105000000009说明：列指的是这项资产的核对结果，初步核对分为三种结果。分别为“账账相符”，“待查”，“账实分离”。账账相符是指使用公司和实物所在公司完全一致，待查是指在核对过程中发现的盘亏、盘盈情况，需要进一步核实的资产。账实分离是指资产使用公司和账务所在公司不一致。实物所在公司是指账上资产实物所存放和使用的公司，可以是自己公司也可以是其他公司，比如账实分离资产往往账务所在公司和实物所在公司是分属于不同的公司。实物所在公司帐套是指实物资产使用和存放公司的财务帐

9、套。资产账所在公司是指所使用的资产财务帐套所在的单位。差异说明是对核对差异进行说明，实物和账不再同一公司的是什么原因引起、比如设备移动没有办理交接手续、公司税务筹划等因素影响、盘盈盘亏资产原因分析说明。业务台账资产名称指的是盘点表上资产的名称。资产编号指的是盘点表上的资产编号，这个编号在公司编号统一之前有很多种情况，不如有些单位的资产编码用的是PM编码，有些单位是根据自己的定义编的码。从此列开始往后的内容均为财务帐套中资产列表的相应内容。各单位设置的电子表单应该还包括以下两张，一张是财务帐套资产表单，一张是业务盘点资产汇总的表单。图2-1 账实核对表单图示进行核对首先将财务帐套资产表导出，整理

10、后粘贴到“账实核对表单”的“财务账套资产表”表单中（见图2-2），将业务盘点表按照相同的格式汇总后粘贴至“账实核对表单”的“业务盘点表”表单中（见图2-3）。图2-2财务账套资产表表单图2-3业务盘点表表单然后将“财务账套资产表”表单粘贴至账实核对结果表，在前面插入7列（见表2-2），开始用VLOOKUP链接命令进行链接筛选，VLOOKUP用法见附件2。 其次核对时先核对明确的信息。如果各单位资产实物铭牌编码为财务编码，则可以直接链接财务编码列，如果一致的话可以得出相应的资产编码，认可为核对一致。实物铭牌编码为业务编码，财务要求完善资产主数据的时候将业务编码填制在“存货号”一栏，则可以通过链接

11、财务表的“存货号”列与盘点表的资产编号列，如果一致就认可为资产账实一致。选择可以链接的共同数据之后剩余部分资产则可以通过查看资产名称、型号、资本化日期、执照牌等主数据，核实是否为本公司的相关内容，仍不能核实的则需要将原始凭证找出核对附件资料。低值易耗品的核对主要检查各单位登记台帐的依据（领料单等凭据）。最后，对需要查实的资产需要业务人员通过多方寻访调查的方式查实资产的去处，财务可以通过查询凭证的方式查实资产的保管人，交接信息等内容。账实核对结果处理、对账实分类核实，首先需要把信息一致的资产核实，核实后信息一致的认可为账实一致。、对于信息比较模糊的资产需要进一步深入查实，对于资产和账务所在单位不

12、一致的且可以明确的，请与资产相关的单位会计核实后作为账实一致部分建立备查账。、因盗失引起的有账无实，应取具公安警政单位核发的证明文件，核准后注销记录。、因重复入账引起的有账无实，核准后编制单据注销。、因其他原因而致有账无实，以实际情形作适当账务处理。、盘盈资产需估计该资产价值及剩余耐用年限计算其价值，呈主管核准后入账。 台账的更新归口部门和资产使用部门在盘点完成之后，需要根据签字版的盘点表完善的部门台账，机器设备必须将台账建到工作中心。 盘点报告盘点结束后各单位财务部需出具盘点报告。盘点报告是盘点结果的反映，需要对盘点的过程和结果进行通报，盘点报告必须经过财务部长和各单位总经理签字确认。报告主

13、要内容包括：盘点的基本情况、盘点的内容、差异情况、差异原因分析，奖罚通报具体格式见附件3。三、盘点资料的整理（一）、盘点资料盘点资料是盘点过程及盘点结果的原始凭据，是账务处理和账实核对的依据，需要按类进行装订保存。盘点资料主要包括盘点通知、原始盘点表、盘点核对表、盘点报告以及盘点查实过程中的相关资料。（二）盘点资料归档盘点资料需要按次装订归档，每次盘点完成后必须有一份装订好的盘点资料。所有资料必须在每次盘点报告出具后的15个工作日内装订完成。原始盘点表单独装订、盘点查实过程中的相关资料、盘点核对表一起装订，盘点通知、盘点报告一起装订。盘点资料装订后需要按照会计凭证资料的保管要求处理。（三）盘点资料传递更新后的资产台帐必须发送至各归口管理部门资产管理员、财务资产会计。各单位资产核对表和台帐电子表格需报送财务总部资产会计，盘点报告需抄送财务总部资产会计。附件附件一：组织范围总部职能部门序号盘点内容盘点实施人抽盘人员时间范围1董事长办公室固定资产/低值易耗品财务人员、归口部门资产管理人员截止6月30日截止12月31日2总裁办公室3IT总部资产管理