内核通知PPT资料.ppt

1、1,关于规范内核审核工作底稿内容与格式的通知2011年8月,1,2,目前内核工作的突出问题,内核小组对尽职调查工作的审核未落到实处，督查不力内核的核查重点不突出、不全面，影响内核工作质量内核会议制度不够完善，对内核会议召开后内核工作如何开展没有明确规定，部分挂牌项目会后内核工作流于形式审核工作底稿格式和内容不规范，未能涵盖核查内容、重点和发表的结论性意见等重要内容,2,3,目的,进一步明确内核职责与工作重点规范内核工作的范围与程序明确内核审核工作底稿的形式与内容提高内核工作质量,3,4,备案文件,项目组尽职调查工作,内核工作,全面核查,要求披露的文件不要求披露的文件,尽职调查报告尽职调查工作底

2、稿,内核工作的范围与基础,内核工作底稿,4,5,对备案文件的核查,依据信息披露规则推荐挂牌业务规则备案文件内容与格式指引股份报价转让说明书必备内容,核查备案文件的齐备性股份报价转让说明书的真实性、准确性、完整性,记录在审核工作底稿中要求项目小组进行更正或补充,不符合要求的,5,6,对尽职调查工作的核查,影响挂牌条件及投资者决策的重大事项,抽 查,尽职调查工作底稿中的工作记录及附件,重点检查,是否采取适当的尽职调查方法是否取得适当资料调查结论是否适当信息披露是否充分,要 求,如存在需要补充调查事项、需要补充的工作底稿、需修改或补充拟披露信息的，应记录在审核工作底稿中，并要求项目小组进行补充或更正

3、,重点关注,6,7,适当的调查方法,对尽职调查事项开展尽职调查所采取的尽职调查工作指引中规定的及根据内核人员专业判断所认为必要的调查方法,适 当 的 资 料,在尽职调查过程中，项目小组通过适当调查方法所搜集或制作的与被调查项目密切相关的资料,适当的调查结论,项目小组采取适当的调查方法并取得适当的资料，根据专业判断所得到的结论。#该结论应获得项目小组所取得的适当资料支持，并与尽职调查报告和股份报价转让说明书披露内容相一致,7,8,审核工作期间审核关注的内容发现的问题及处理建议,记录审核工作过程,内核审核工作底稿,审核人员,明确审核意见（含补充意见）,其他,“三师”,专业针对性审核,8,9,审核意

4、见,拟推荐公司是否符合挂牌条件项目小组是否已按照尽职调查工作指引的要求对拟推荐公司进行了尽职调查拟披露的信息是否符合信息披露规则的要求是否同意推荐该公司挂牌 附条件同意推荐该公司挂牌的，应根据补充调查结果、信息披露情况，明确最终是否同意推荐该公司挂牌,1,9,10,“三师”的审核要求,注册会计师、律师和行业专家发表专业审核意见时，应重点关注关于做好制作和报送推荐挂牌备案文件工作有关事项的通知附件2“拟推荐挂牌公司风险评估表”中的拟推荐挂牌公司风险事项注册会计师重点关注财产权属、异常交易、关联方及其交易、无形资产、财务状况、资产减值律师重点关注股权结构与股权转让、股东出资与增资、资产权属、同业竞

5、争、独立性行业专家重点关注持续经营能力还应关注根据职业判断认为重大的其他专业事项，以及其他重大事项,2,10,11,内核会议会后事项,内核会议应就项目小组根据会议要求补充尽职调查和信息披露补充完善后是否需再次召开内核会议，或者仅需内核专员进行审核作出决议需再次召开内核会议的，内核人员应对补充调查事项和信息披露进行审核，并制作审核工作底稿，该工作底稿作为备案文件报送协会备案。#再次召开内核会议的程序与要求应符合推荐挂牌规则等有关规定仅需由内核专员进行审核的，内核专员应在补充内核意见中对项目小组落实内核会议所提意见情况进行核查并发表意见，包括对于补充调查的事项，是否采取了适当的尽职调查方法，是否取得适当的资料，调查结论是否适当，信息披露是否充分内核专员负责在内核会议后督促项目小组及时补充尽职调查，制作工作底稿，完善信息披露附条件同意推荐该公司挂牌的内核人员，应根据补充调查结果、信息披露情况，明确最终是否同意推荐该公司挂牌,11,12,谢 谢,12,